公告日期：2026-04-29

北京圣博润高新技术股份有限公司
2025 年度

无法表示意见审计报告

的专项说明

北京中名国成会计师事务所

（特殊普通合伙）

北京中名国成会计师事务所（特殊普通合伙）

BEIJINGZHONGMINGGUOCHENG CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
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关于北京圣博润高新技术股份有限公司

2025年度无法表示意见审计报告的专项说明

中名国成专审字【2026】第 1663 号
北京圣博润高新技术股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审计了北京圣博润高新技术股份有限公司（以下简称圣
博润公司）2025 年度财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及公司资产负
债表，2025 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司
股东权益变动表和相关财务报表附注，并于 2026 年 4 月 27 日出具了无法表
示意见的审计报告（中名国成审字【2026】第 3752 号）。我们的审计是依据中国注册会计师执业准则进行的。

根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》、《监管规则适用指引一审计类第 1 号》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》的相关要求，我们对本所就该公司上述财务报表出具的无法表示意见说明如下：

一、审计报告中无法表示意见事项的内容

（一）持续经营能力存在重大不确定性

报告期内，圣博润公司出现资金流动性困难，业务陷入停顿，大量债务逾期无法偿还，员工大面积离职，并由此引发多起诉讼及仲裁案件，公司多个银行账户被冻结，公司及其法定代表人已被采取限制高消费措施。上述事项或情况表明存在可能导致对圣博润公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。虽然圣博润公司已在财务报表附注二、2 中披露了拟采取的应对措施，但其持续经营能力仍存在重大不确定性。我们未能获取充分、适当的审计证据，以判断圣博润公司管理层运用持续经营假设编制 2025 年财务报表是否恰当。

（二）审计范围受限

1、函证程序受限

我们在执行函证程序时，存在部分函证因未获取到有效的收函人信息而无法发出、虽已发出但未收回、回函率过低、回函不符且无法核实不符原因等情况，未回函的情形亦使得我们难以就期初余额获取充分、适当的审计证据。

（1）我们共选取银行函证样本 45 个，实际发出 45 个，其中 41 个因银行
预留印鉴不符或银行账户冻结无法扣费亦未现场缴费等原因未予回函。截至审计报告日，共收到回函 4个（其中 3个回函不符），我们未能取得圣博润公司 2025 年的全部银行交易流水，无法核查货币资金存在性及资金收支真实性，无法获取充分、适当的审计证据以判断公司银行存款、银行借款的存在性和完整性，也无法判断公司对外担保等相关事项披露的完整性。

（2）我们计划选取往来（含采购）、资产、收入等函证样本共 261 个，
实际发出 218 个，截至审计报告日，共收到回函 16 个（其中 8 个回函不符），
与函证相关的财务报表项目涵盖了应收账款、其他应收款、预付款项、存货、应付票据、应付账款、合同负债、其他应付款、其他流动负债、长期应付款、主营业务收入等。对未能实施有效函证程序的全部项目，我们已实施了我们认为必要的替代审计程序。尽管如此，我们仍无法获取充分、适当的审计证据对上述报表项目的真实性、完整性、准确性发表意见。

2、实物资产盘点及无形资产验证无法实施

圣博润公司未配合实施固定资产、存货、使用权资产的监盘程序，未提供软件类无形资产的关键资料，且无相关人员配合现场查验。我们无法获取有关固定资产、存货、使用权资产的数量和状况，以及无形资产的存在性、权利归属及实际使用状况的充分、适当的审计证据，无法确认固定资产、存货、使用权资产、无形资产列报的真实性、准确性。

3、财务报告内部控制未能有效运行导致的审计范围受限

圣博润公司人员流失严重，财务部门及关键业务岗位存在人员空缺，导致与财务报告相关的内部控制未能有效运行。公司无法提供多项重要财务资料，具体受限情况如下：

（1）未提供全部的贷款合同、担保合同、融资租赁合同、采购合同、销售合同及重大费用合同等……
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