公告日期：2025-04-28

关于金山顶尖科技股份有限公司 2023 年度
审计无法表示意见所涉及事项的影响已消

除的专项审核报告

兴荣华专字[2025]116-01 号

北京兴荣华会计师事务所（普通合伙）

北京兴荣华会计师事务所（普通合伙）

关于金山顶尖科技股份有限公司

2023 年度审计无法表示意见所涉及事项的影响已消除的

专项审核报告

兴荣华专字[2025]116-01 号
北京金山顶尖科技股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审核了后附的金山顶尖科技股份有限公司(以下简称"金山顶尖")《金山顶尖科技股份有限公司董事会关于 2023 年度审计报告无法表示意见中所涉及事项影响已消除的专项说明》(以下简称“专项说明”)。

一、董事会的责任

金山顶尖科技股份有限公司董事会编制了《关于 2023 年度审计报告无法表示意见中所涉及
事项影响已消除的专项说明》，编制和对外报送、披露并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏是金山顶尖董事会的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审核工作的基础上对金山顶尖董事会编制的《关于 2023 年度审计报告
无法表示意见中所涉及事项影响已消除的专项说明》发表审核意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审核工作，该准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作。

在审核过程中，我们实施了检查有关资料与文件、抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。

三、审核意见

我们认为，金山顶尖 2023 年度审计报告中无法表示意见所涉及事项的影响已消除。

四、对报告使用者和使用目的的限定

本专项审核报告仅供金山顶尖 2023 年度审计报告无法表意见所涉及事项影响已消除的说明
使用，不得用作任何其他目的。由于使用不当造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。

金山顶尖科技股份有限公司

2023 年度审计无法表示意见所涉及事项的影响已消除的

专项说明

鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙）对金山顶尖科技股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)2023 年度财务报表出具了无法意见的审计报告鹏盛 A 审字[2024]00135 号。本公司现就 2023 年度审计报告中所涉及事项影响已消除的情况说明如下：

一、2023 年度无法表示意见所涉及事项

公司历年对会计收入采用开票原则组织会计核算和申报纳税，年度财务报表由聘请的审计机构依据会计准则制定的验收出货原则确认会计收入及相关成本。尽管如此，注册会计师对审计调整后的存货、应付货款、收入及成本金额的准确性仍存在疑虑，无法获取充分、适当的审计证据，且该事项对财务报表可能产生的影响被认为是重大的且具有广泛性。

二、2023 年度审计报告保留意见所涉及事项消除的说明

公司董事会、管理层高度重视上述 2023 年度保留意见审计报告涉及事项，积极采取措施解决、消除上述事项的影响。

2024 年公司对 ERP 系统进行了调整和升级，在日常核算时按照相关收入政策确
认收入：

1、收入确认的具体方法为：

（1）设备、备件的销售收入

公司与客户之间的商品销售合同属于在某一时点履行履约义务。确认收入的时点是按照以下确认：对于无安装义务或仅需公司指导安装、调试的合同，公司在交货并经客户验收合格后确认收入；需由公司负责安装的合同，在安装调试完成并取得客户的验收合格证明后确认收入。无需承担安装调试义务的只是提供货物的项目在客户是收到货物后并确认验收后确认收入。

（2）关于技术工程服务收入

技术工程服务按照合同约定在我方履行完合同相关义务时，在项目验收后进行确认收入。

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