公告日期：2019-04-19

公告编号：2019-020

证券代码：838234 证券简称：亚华电子 主办券商：东吴证券

山东亚华电子股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

一、更正概述

山东亚华电子股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）本年度聘请中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）对2018年度报告进行审计，发现公司以前年度存在会计差错，具体如下：

前期差错更正的原因：

1、公司未对商业承兑汇票计提坏账准备；

2、公司冲减重复确认的暂估收入时，未冲减对应的增值税销项税；

3、公司的应收账款账龄划分不准确。

具体的会计处理：

2017年度合并财务报表会计差错更正

1、2017年末，亚华电子未对商业承兑汇票计提坏账准备，本期采用追溯调整法对该事项进行了更正，具体调整明细如下：

受影响的报表项目 影响金额

应收票据 -218,876.00

递延所得税资产 32,831.40

资产减值损失 218,876.00

所得税费用 -32,831.40

净利润 -186,044.60

盈余公积 -18,604.46

未分配利润 -167,440.14

2、2017年末，亚华电子调整冲减重复确认的暂估收入时，未调整冲减对应的增

公告编号：2019-020

值税销项税，本期采用追溯调整法对该事项进行了更正，具体调整明细如下：

受影响的报表项目 影响金额

应收账款 -413,616.40

其他流动资产 126,888.76

预收款项 351,938.00

应交税费 -638,665.64

3、应收账款账龄划分不准确，本期采用追溯调整法对该事项进行了更正，具体调整明细如下：

受影响的报表项目 影响金额

应收账款 -3,434,149.21

递延所得税资产 515,122.38

资产减值损失 1,369,723.71

所得税费用 -205,458.56

净利润 -1,164,265.16

盈余公积 -291,902.69

未分配利润 -2,627,12……
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