公告日期：2026-04-18

江苏澄星磷化工股份有限公司

审计报告

苏亚审〔2026〕143 号

审计机构：苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）

地 址：南京市泰山路 159 号正太中心 A 座 14-16 层

邮 编：210019
传 真：025-83235046
电 话：025-83235002
网 址：www.syjc.com
电子信箱：info@syjc.com

苏亚金诚会计师事务所(普特通合殊伙)
苏 亚 审〔2026〕143 号

审 计 报 告

江苏澄星磷化工股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江苏澄星磷化工股份有限公司（以下简称澄星股份公司）财务报表，包括
2025 年 12 月 31 日的合并资产负债表及资产负债表，2025 年度的合并利润表及利润表、
合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了澄星股份公司 2025 年 12 月 31 日的财务状况以及 2025 年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于澄星股份公司，在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1.收入确认

请参阅财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”注释（二十七）所述的会计政策及附注五“合并财务报表主要项目注释”注释37。

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

我们针对收入确认执行的主要审计程序包括：

①了解和评价与收入确认相关的内部控制设计的有效

性，并测试关键控制执行的有效性。

②选取样本检查销售合同，识别合同包含的各项履约义
务，确认并评价履约义务的履约时点，识别与商品控制
权转移相关的合同条款与条件，评价不同业务收入确认
2025 年度，澄星股份公司营业 政策是否符合企业会计准则的要求。
务收入为 359,628.64 万元，为 ③结合业务板块，执行分析性复核程序，判断销售收入澄星股份公司合并利润表重要 和毛利变动的合理性。
组成项目，存在管理层为了达到 ④对本期记录的收入交易选取样本，检查与收入确认相特定目标或期望而操纵收入确 关的支持性文件，内销收入检查销售合同、销售发票、认时点的固有风险，且澄星股份 客户签收单等；外销收入检查销售合同、出库单、出口公司与其下属各子公司的产品 报关单、提单等，评价相关收入确认是否符合公司收入销售模式存在差异。故将收入的 确认的会计政策。

确认作为关键审计事项。 ⑤从出库记录中选取样本追查至相关收入确认凭证，确
认收入是否完整记录。

⑥结合应收账款函证程序，抽查期后收款记录，检查收
入的真实性。

⑦选取资产负债表日前后大额收入记录，进行截止性测
试，确认收入是否记录在恰当的会计期间。

2.存货的存在性和计价
请参阅财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”注释（十二）所述的会计政策及附注 五“合并财务报表主要项目附注”注释7。

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

截至 2025 年 12 月 31 ……
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