公告日期：2026-04-29

金花企业（集团）股份有限公司董事会

关于 2025 年度保留意见审计报告和否定意见内部控制审计报告
涉及事项的专项说明

信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“信永中和”或“审计机构”）受金花企业（集团）股份有限公司（以下简称“公司”或“金花股份”）的委托，对公司 2025 年度财务报告和内部控制进行了审计，并出具了保留意见
的 审计报告 （XYZH/2026XAAA5B0166 ）和否定意 见的内 部控制审计报告
（XYZH/2026XAAA5B0167）。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号—非标准审计意见及其涉及事项的处理》、《上海证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号—规范运作》等相关规定，公司董事会就涉及事项专项说明如下

一、财务报告审计报告保留意见的基本情况

（一）信永中和财务报告审计报告保留意见涉及事项如下

1、长期股权投资事项

如财务报表附注五、13.长期股权投资所述，金花股份公司持有陕西禾润易
实业有限公司 24%的股权，采用权益法核算。截至 2025 年 12 月 31 日，该长期
股权投资账面价值 16,557.48 万元，2025 年度确认投资收益-6.79 万元。由于陕西禾润易实业有限公司开发项目“江山逸云”本年度一直处于停滞状态，且存在欠付施工单位工程款涉及诉讼事项，我们无法就该股权投资是否存在减值获取充分、适当的审计证据。

2、投资意向金事项

如财务报表附注五、6.其他应收款所述，金花股份公司于 2024 年 12 月 16
日与北京光辉必成投资有限公司签订《投资意向协议》，拟收购其持有的北京东
博牙科手机有限公司部分股权，并于 2024 年 12 月支付投资意向金 1800 万元。
《投资意向协议》约定金花股份公司应于 2025 年 6 月 30 前明确确定是否受让目
标公司股权，如放弃受让股权，北京光辉必成投资有限公司应无条件退回投资意
向金。截至审计报告日该款项尚未收回，我们无法就该投资意向金的可收回金额及坏账准备计提的准确性获取充分、适当的审计证据。

3、关联方认定事项

陕西聚沛房地产开发有限公司相关人员与金花股份公司关联方西部投资集团有限公司存在关系，但是我们无法获取充分、适当的审计证据确定该公司与金花股份是否存在关联关系，也无法确定金花股份披露的关联方关系及关联交易是否准确和完整。

（二）信永中和关于保留意见财务报告审计报告的理由和依据

1、合并财务报表整体的重要性水平

在审计工作过程中，我们依据《中国注册会计师审计准则第 1221 号—计划和执行审计工作时的重要性》相关规定，考虑到金花股份公司为上市公司，其财务报表使用者主要为公司股东，盈利能力可能为多数财务报表使用者最关注的财务指标，但由于金花股份公司历年税前利润波动较大，因此，我们选取毛利作为重要性水平确定基准，并按 2%的比例确定集团财务报表整体重要性水平为805.00 万元。本期重要性水平确定基准、比例与上期一致。

2、发表保留意见的理由和依据

根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》，当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：（一）在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；（二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报(如存在)对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。

审计报告保留意见涉及事项对金花股份公司 2025 年度财务报表不具有审计准则所述的广泛性影响，原因如下：保留意见涉及事项仅影响长期股权投资、其他应收款、资产减值损失、信用减值损失、关联方关系和关联交易的披露，涉及科目有限，不具有广泛性。

二、内部控制审计报告否定意见的理由和依据

金花股份公司本年存在关联方非经营性资金占用，占用金额 3,956.89 万
元，未及时履行审议程序及信息披露义务。截至资产负债表日，相关占用资金均
已退回。金花股份公司 2023 年 6 月至 2024 年 6 月期间存在关联方非经营性资
金占用，本年再次发生资金占用事项，表明金花股份公司在关联交易决策、资金管理、信息披露等方面存在内部控制重大缺陷，与之相关的财务报告内部控制失效。

有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使金花股份公司内部控制失去这一功能。

金花股份公司管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告……
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