公告日期：2026-04-28

中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P
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审 计 报 告

中兴华审字（2026）第 020415 号
中信尼雅葡萄酒股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了中信尼雅葡萄酒股份有限公司（以下简称“中信尼雅”）财务报表，
包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了中信尼雅 2025年 12 月31 日合并及母公司的财务状况以及 2025年度合并
及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中信尼雅，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）主营业务收入确认

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

1、事项描述

如中信尼雅合并财务报表附注五“合并财务报表项目注释”38 所述，中信尼雅 2025 年度主营业务收入 1.17 亿元，由于收入是关键业务指标之一，产生错报的固有风险较高。因此，我们将收入确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对主营业务收入确认这一关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解和评价与中信尼雅主营业务收入确认有关的关键内部控制设计的有效性，并通过控制测试确认内部控制执行的有效性；

（2）选取样本检查销售合同、入账记录、客户签收记录，检查中信尼雅主营业务收入确认是否与披露的会计政策一致；

（3）对主要客户进行实地走访或电话访谈、实施函证程序；

（4）对主要产品毛利率执行分析程序，判断收入及毛利率变动的合理性；
（5）测试报表截止日前后重要的营业收入会计记录，确认中信尼雅的收入确认是否记录于恰当的会计期间；

（6）检查营业收入在财务报表中的列报是否恰当。

（二）存货跌价准备

1、事项描述

如中信尼雅合并财务报表附注五“合并财务报表项目注释”7 所述，截止 2025
年 12 月 31 日，中信尼雅存货余额 16.80 亿元，存货跌价准备余额为 7.45 亿元，
存货价值 9.35 亿元，账面价值占资产总额的 65.56%。

由于计提存货跌价准备很大程度上基于管理层判断。因此，我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对存货跌价准备这一关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解和评价管理层与存货跌价准备相关内部控制设计的有效性，并测试

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

关键控制运行的有效性；

（2）评价管理层对存货可变现净值的计算方法是否合理，是否符合企业会计准则的规定；

（3）……
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