公告日期：2020-06-11

证券代码：600175 证券简称：*ST美都 公告编号：2020-063
美都能源股份有限公司

关于收到上海证券交易所问询函回复的公告

特别提示

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

美都能源股份有限公司（以下简称“公司”或“美都能源”）于 2020 年 5
月 19 日收到上海证券交易所下发的《关于对美都能源股份有限公司 2019 年年度报告信息披露监管问询函》（上证公函【2020】0531 号），现回复如下：

一、 非标意见和重大风险

1.年报披露，公司 2019 年财务报表和内部控制均被年审会计师出具了无法
表示意见的审计意见，原因是美都美国股份有限公司（Meidu America Inc）注册地在美国，年审会计师无法到达被审计单位现场实施相关审计程序，无法获取充分适当的审计证据；年审会计师未能获取对该项油气资产开展减值测试的相关信息与资料，无法确定该项油气资产是否发生减值。

请公司补充披露：（1）公司年报各业务板块审计工作开展的具体情况，包括主要时间节点、实施的主要审计程序、公司提供的主要业务资料、年审会计师获得的主要审计证据等；（2）年审会计师未能获得的业务资料及原因，是否仅限于 Meidu America Inc 的相关业务资料，是否存在其他替代程序，是否勤勉尽责，是否执行一切可能方式获取相关业务资料；（3）除石油开采业务以外的其他业务板块，年审会计师确定的关键审计事项，以及取得的主要审计证据；（4）在相关财务资料不充分的情况下，公司对 Meidu America Inc 相关会计处理情况及依据；（5）内部控制审计意见与评价结论不一致的原因及合理性，内控评价是否审慎。请年审会计师核查并发表意见。

公司回复：

（1）公司年报各业务板块审计工作开展的具体情况，包括主要时间节点、
实施的主要审计程序、公司提供的主要业务资料、年审会计师获得的主要审计证据等

1）前期准备阶段（2019 年 11 月 12 日-2020 年 1 月 15 日）

①2019 年 11 月 12 日，公司启动年报审计前沟通准备工作，具体内容主要涉
及：业务约定书的内容协商，项目组的独立性沟通、项目的时间计划及人员安排、山东瑞福的审计事项、山东瑞福和德朗能的长投减值评估事项、美国油气资产减值测试事项、期末存货盘点人员和时间的确定、执行新金融工具准则后公司涉及资产项目核算的公允价值确定方案和实施方案、赴美审计人员签证申请、各项预期损失的确认方法；

②2020 年 1 月 2 日经与年审会计师沟通，初步确定国内公司进场时间为 2 月
1 日，美国公司现场审计时间为 2 月 28 日至 3 月 15 日，美国公司自 2 月 1 日起
向大华会计师开放账套权限；

③2020 年 1 月 15 日，年审会计师相关人员赴美国签证被拒，经协商，拟更
换会计师人选继续申请赴美签证。

2）远程审计阶段（2020 年 2 月 3 日-2020 年 2 月 24 日）

受新冠肺炎疫情影响，2 月 3 日起，公司按大华审计资料清单提供了 2019
年财务报表、科目余额表及序时账、合同台账、税金计提表等，年审会计师开始远程审计。

3）现场审计阶段（2020 年 2 月 25 日-2020 年 4 月 28 日）

①疫情得到控制后，大华会计师于 2 月 25 日进驻公司进行审计，考虑到公
司注册地、资产总额、公司 2019 年度主要业务变化情况等因素，配备了 5 个项目组，明确了审计分工，按计划实施检查记录或文件、检查有形资产、询问、函证、现场走访、盘点等审计程序。

②2020 年 4 月 8 日，关于年报审计相关的不确定事项，大华会计师与公司董
监高及审计委员会进行了沟通：

A、美国现场审计时间安排和执行情况；

B、美国油气资产评估值安排和执行情况及难点；

C、瑞福回购款延期支付协议的签订，后续款项收回的进度；

D、瑞福回购款减值测试。

③2020 年 4 月 14 日，公司确定年报披露时间为 4 月 29 日，确定后，双方全
面推进审计工作，直至 4 月 28 日按期出具审计报告，公司召开董事会。

会计师实施的主要审计程序：函证、盘点、分析性复核、询问、观察、访谈、利用专家的工作等；

公司提供的主要业务资料：公司各项管理及内控制度、财务报表、记账凭证、合同、协议、出入库单、公告……
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