公告日期：2026-04-21

福建福日电子股份有限公司

内部审计制度

（2026 年 4 月修订）

1. 总则
1.1 为加强公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司
的内部审计工作，规范和完善内部控制，有效防范和化解风险，提升规范
化管理水平，保护投资者的合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、
审计署《关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》、《企业内
部控制基本规范》及其配套指引，《上海证券交易所上市公司自律监管指
引第 1 号——规范运作》等相关法律法规，以及《公司章程》的规定，结
合公司实际情况，制定本制度。

1.2 公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司各内部机构、控股子
公司以及对公司具有重大影响的参股公司的业务活动、风险管理、内部控
制、财务信息等事项进行监督检查。本制度所称内部审计，是指由公司内
部审计机构或人员，对内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性
和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，旨在增加价
值和改善运营。

1.3 公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司依照本
制度接受内部审计监督。

2. 机构和人员
2.1 公司董事会设立审计委员会，行使《公司法》规定的监事会的职权。审计
委员会负责审核公司财务信息及其披露、监督及评估内外部审计工作和内

部控制。

2.2 公司设立审计部，审计部向董事会负责，向董事会审计委员会报告工作，
日常工作由审计分管领导管理。审计部在监督检查过程中，应当接受审计
委员会的监督指导。审计部发现公司重大问题或线索，应当立即向审计委
员会直接报告。审计部应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，
或者与财务部门合署办公。审计委员会参与对内部审计负责人的考核。2.3 审计人员实行岗位资格和后续教育制度。审计人员除应具备相应的审计、
会计、风险管理、内部控制、公司治理等专业知识外，还应思想素质好、
作风正派、遵纪守法。
2.4 审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做
到独立、客观、公正、保密。公司实行内部审计回避制度，与所审计事项
有牵连或亲属关系的人员不得参与相关事项的内部审计工作。
2.5 审计工作所需经费，列入财务预算，由公司予以支持和保障。
2.6 审计人员依法履行职责受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。
3. 职责与权限
3.1 审计部履行以下主要职责：
3.1.1 对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的内
部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；；

3.1.2 对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的会
计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关经济活动的合
法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩
预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；

3.1.3 协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，
并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为；

3.1.4 至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执
行情况以及内部审计工作中发现的问题；

3.1.5 每一年度结束后向审计委员会提交内部审计工作报告；
3.1.6 对公司内部控制缺陷及实施中存在的问题，督促相关责任部门制定整改措
施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况，
如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报告；
3.1.7 完成董事会或公司负责人要求办理的其他事项。
3.2 除法律法规另有规定外，董事会审计委员会应当督导审计部至少每半年对
下列事项进行一次检查，出具检查报告并提交审计委员会：

（一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易、
提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况；

（二）公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、实际控
制人及其关联人资金往来情况。
3.3 审计部履行职责具有以下权限：
3.3.1 要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决
……
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