公告日期：2026-04-21

福建福日电子股份有限公司

内部控制制度

（2026 年 4 月修订）

1. 总则
1.1 为进一步加强和规范福建福日电子股份有限公司(以下简称“公司”)的内部控制，
提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展。根据《企业
内部控制基本规范》及其配套指引，制定本制度。本制度适用于公司各内部
机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司。

1.2 内部控制是为适应国内外证券机构监管要求，提高风险管理能力和经营管理
水平，由公司董事会、管理层及其全体员工实施的，为公司经营管理合法合
规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进
公司实现发展战略而提供合理保证的过程。

1.3 内部控制主要由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督等
五个方面构成：

内部环境是影响、制约内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是
实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构、权责分配、
战略发展、人力资源政策、企业文化及社会责任等。

风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相
关的风险，合理确定风险应对策略。

控制活动是结合风险应对策略，采用恰当的控制措施以确保内部控制目
标得以实现的政策和程序，是实施内部控制的具体方式。控制措施的选择应
当结合公司具体业务和事项的特点与要求，主要包括不相容职务分离控制、

授权审批控制、会计系统控制、调节和复核、财产保护控制、预算控制、营
运分析控制、绩效考评控制等。

信息沟通是指及时、准确、完整地收集与公司内部控制相关的各种信息，
并确保这些信息以适当的方式在有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正
确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。

内部监督是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部
控制的有效性、发现内部控制缺陷并及时加以改进。
1.4 公司建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：
1.4.1 全面性原则：内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司各层级的各
种业务和事项。

1.4.2 重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注公司的重要业务事项
和高风险领域。

1.4.3 制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等
方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

1.4.4 成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现
有效控制。防止程序过细、控制过度会减低效率，增大控制成本；相反，控
制不足会达不到控制风险的目的。

1.4.5 适应性原则：内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水
平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制必须符合公司的实
际，必须具有很强的可操作性。

1.5 公司应当正确认识内部控制体系在公司整体管控体系中的地位，内部控制体
系是对公司业务流程和财务内控等方面进行保障的管控体系，是基于国家发

布的《企业内部控制基本规范》而建立的，为公司业务的平稳较快增长起到
保驾护航的重要作用。

2. 内部环境
2.1 公司董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。审计委员会对建立与实施
内部控制进行监督。经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。审计部
具体负责组织协调内部控制监督及评价工作。

2.2 公司在设计组织结构时应遵守以下四大原则：
2.2.1 公司应根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构，明确
股东会、董事会、董事会专门委员会和经理层的职责权限、任职条件、议事
规则和工作程序，确保决策、执行和监督等方面的职责权限互相分离，形成
制衡。

2.2.2 公司应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、
发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机
构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负
其责、相互制约、相互协调的工作机制。

2.2.3 公司应当根据组织结构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全
面梳理，确保公……
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