公告日期：2026-04-01

凌源钢铁股份有限公司（合并）
审计报告及财务报表
二○二五年度
信会师报字[2026]第 ZG10446 号

凌源钢铁股份有限公司（合并）

审计报告及财务报表

（2025 年 01 月 01 日至 2025 年 12 月 31 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-5
二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-118

审计报告

信会师报字[2026]第 ZG10446 号
凌源钢铁股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了凌源钢铁股份有限公司（以下简称凌钢股份）财务报
表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了凌钢股份 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凌钢股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）主营业务收入确认
凌钢股份主要从事钢铁及其副产 针对主营业务收入的确认，我们品的生产和销售，如财务报表附 所执行的审计程序主要包括：注三、（二十八）及财务报表附 （1）了解和评价与主营业务收注五、（四十二）所述，2025 年 入确认相关的关键内部控制设度，凌钢股份主营业务收入为 计的有效性，并测试关键内部控1,451,880.74 万元，占营业收入比 制运行的有效性；
重为 92.71%。主营业务收入确认 （2）对主营业务收入实施分析是否恰当对凌钢股份经营成果产 复核程序，判断主营业务收入、生影响较大。因此，我们将主营 毛利率等波动的合理性；
业务收入确认作为关键审计事 （3）获取本年度销售清单，选
项。 取样本核对销售合同、发票、出
库单，评价相关收入确认是否符
合凌钢股份的收入确认会计政
策；

（4）对重要客户的销售执行函
证及替代测试程序,以判断销售
收入的真实性；

（5）选取资产负债表日前后记
录的收入交易样本，核对出库单
……
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