公告日期：2026-05-26

股票简称：*ST 椰岛 股票代码：600238 编号：2026-040 号

海南椰岛（集团）股份有限公司

关于对海南证监局行政监管措施决定书的整改报告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

海南椰岛（集团）股份有限公司（以下简称“公司”）于 2026 年 4 月 30
日收到中国证券监督管理委员会海南监管局出具的《关于对海南椰岛（集团）股份有限公司采取出具警示函措施的决定》（〔2026〕15 号），相关内容详见公司于
2026 年 5 月 1 日披露于上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）的《关于收到
中国证券监督管理委员会海南监管局<行政监管措施决定书>的公告》（公告编号：2026-035）。

收到上述《决定书》后，公司高度重视，召集相关部门和人员对《决定书》所述事项进行全面梳理和有针对性地分析讨论，本着认真整改、规范运作的积极态度，并认真对照有关法律法规及规范性文件的规定，严格按照海南证监局的要求，结合公司实际情况，认真制定并落实整改措施，形成整改报告如下：

一、整改工作部署与思想认识

收到《决定书》后，公司第一时间由董事长兼总经理牵头召开专题工作会议，全面通报警示函内容、违规事项及监管要求，迅速成立以董事长兼总经理为组长，副总经理、董事会秘书、财务负责人任副组长，内审部及各业务部门负责人为成员的整改专项工作组，明确整改责任、整改时限及整改目标，全面统筹推进各项整改工作。

整改期间，公司组织全体董事、高级管理人员及财务、销售、法务、董事会办公室等关键岗位员工，系统深入学习《上市公司治理准则》《上市公司信息披露管理办法》《企业会计准则》《上海证券交易所股票上市规则》等法律法规及监管规则，结合典型违规案例开展警示教育，深刻剖析本次违规根源，充分认识到公司在收入确认、关联交易识别与管控、信息披露管理等方面存在严重短板，相
关行为违反上市公司监管规定，损害投资者合法权益。

公司及全体相关责任人完全接受海南证监局作出的行政监管措施，坚决落实各项整改要求，以本次整改为契机，全面排查治理漏洞，补齐内控短板，压实“关键少数”及全员合规履职责任，坚决杜绝同类问题再次发生，切实提升公司规范运作水平。

二、针对违规事项的整改措施与落实情况

（一）关于 2020-2021 年未发货确认收入、会计核算不规范事项的整改

1、违规事项概述

2020-2021 年，公司向海南杜丘实业有限公司、赣州市海翔酒业有限公司销售的部分椰岛海酱白酒产品，因货权转移单据不完整、收入确认依据不充分，违规确认收入合计 3,050.25 万元，导致相关定期报告财务信息披露不准确，构成会计差错。

2、整改措施及落实情况

①完成会计差错更正与追溯调整

公司依据《企业会计准则》及监管要求，对 2020-2021 年相关收入、存货等
科目进行会计差错更正及追溯调整，相关事项已于 2026 年 4 月 29 日经董事会、
审计委员会审议通过，并披露《关于会计差错更正及追溯调整的公告》及修正后定期报告，确保财务信息真实、准确、完整。

②明确收入确认的要求与流程

结合公司业务特点，严格以商品控制权转移为确认收入依据，强化销售合同、销售订单、出库单、物流运输单等全链条原始凭证审核确认，严禁仅凭系统单据流转确认收入；建立与外部审计机构常态化沟通机制，保障会计处理规范。

③健全收入全流程内控

明确财务、销售、仓储、内审部门职责，建立合同签订—回款确认—发货管控—签收确认—收入确认闭环管控；内部审计部门开展收入确认核查，重点核查交易真实性、准确性与及时性、凭证的完整性与合规性，及时排查内控风险。
④加强存货内控管理

强化存货内控精细化管理，常态化组织全域存货实地盘点，夯实存货账实相符基础，确保资产权属清晰、存量完整准确；规范各经营主体存货分区分仓存放，
理顺仓储管控秩序；规范发货流程，增设审核控制点，筑牢流程合规防线；强化仓库、发货岗位人员的管理，压实各环节管理责任。

⑤强化岗位合规培训

组织财务、销售、仓储、内审等岗位开展收入确认、信息披露专项学习，明确违规责任，提升跨部门协作与合规操作能力，从源头防范会计核算差错。

整改状态：已全部完成。

（二）关于与海南椰岛雨帆食品有限公司关联交易未依规审议披露事项的整改

1、违规事项概述

2023 年 11 月 6 日至 2025 年 5 月 18 日，公司董事、副总经理李铁锋担任椰
岛雨帆董事，椰岛雨帆构成公司关联法人，公……
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