公告日期：2025-04-30

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）

China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
审 计 报 告

AUDIT REPORT

海南椰岛（集团）股份有限公司

2024 年度财务报表审计

中国·北京

BEIJING CHINA

目 录

一、审计报告 1-6
二、已审财务报表

1．合并资产负债表 7-8
2．合并利润表 9
3．合并现金流量表 10
4．合并股东权益变动表 11-12
5．资产负债表 13-14
6．利润表 15
7．现金流量表 16
8．股东权益变动表 17-18
9．财务报表附注 19-106

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

审 计 报 告

中审亚太审字（2025）005717 号
海南椰岛（集团）股份有限公司全体股东：

一、保留意见

我们审计了海南椰岛（集团）股份有限公司（以下简称“海南椰岛”）的财务
报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公
司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海南椰
岛 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024 年度的合并及公司经营
成果和合并及公司现金流量。

二、形成保留意见的基础

1、由于注册会计师无法获取关于椰岛糊涂预付款项及异地存货充分、适当的审计证据而发表保留意见

如财务报表附注 5.4、5.6 所述，海南椰岛通过下属子公司贵州省仁怀市椰岛糊涂酒业股份有限公司（以下简称“椰岛糊涂”）与贵州省仁怀市茅台镇糊涂酒业（集团）有限公司（以下简称“糊涂酒业”）签订协议采购酒类产品，截至 2024
年 12 月 31 日，糊涂酒业控股子公司尚欠 64,484,448.73 元产品未交付，也未退
回上述款项，椰岛糊涂针对未退回的预付款项计提减值准备 4,074,525.91 元。此外，椰岛糊涂存放于糊涂酒业仓库的存货金额 17,229,613.90 元。2024 年度，海南椰岛与糊涂酒业合作产生分歧，我们无法针对上述预付款项及双方纠纷具体事项执行函证程序，也无法确认存放于糊涂酒业的存货是否可以全部收回。由于无法获取充分、适当的审计证据对预付款项及存货可收回金额进行确认，我们无法确定是否有必要对这些金额进行调整。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海南椰岛，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。

三、与持续经营相关的重大不确定性

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注 2.2 所述，海南椰岛 2……
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