公告日期：2025-04-30

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）

China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
关于海南椰岛（集团）股份有限公司
2024 年度财务报表非标准审计意见

的专项说明

中国·北京

BEIJING CHINA

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

关于海南椰岛（集团）股份有限公司

2024 年度财务报表非标准审计意见的专项说明

中审亚太审字（2025）005740 号
上海证券交易所：

我们接受委托，对海南椰岛（集团）股份有限公司（以下简称“海南椰岛”）
2024 年度财务报表进行了审计，并于 2025 年 4 月 28 日出具了保留意见的审计
报告（报告编号：中审亚太审字（2025）005717 号）。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》、《监管规则适用指引--审计类第 1 号》和《上海证券交易所股票上市规则》等相关要求，就相关事项说明如下：

一、合并财务报表整体的重要性水平

在执行海南椰岛 2024 年度财务报表审计工作时，我们确定的合并财务报表整体的重要性为 730.00 万元。海南椰岛是以营利为目的的实体，我们采用其近三年经常性业务税前利润绝对值的平均数 14,698.22 万元作为基准，将该基准乘以 5%，由此计算取整得出的合并财务报表整体的重要性为 730.00 万元。本次为我们首次承接海南椰岛财务报表审计，不涉及本期重要性水平较上期发生变化的情形。

二、非标准审计意见涉及的主要内容

（一）保留意见所涉及事项

如财务报表附注 5.4、5.6 所述，海南椰岛通过下属子公司贵州省仁怀市椰岛糊涂酒业股份有限公司（以下简称“椰岛糊涂”）与贵州省仁怀市茅台镇糊涂酒业（集团）有限公司（以下简称“糊涂酒业”）签订协议采购酒类产品，截至
2024 年 12 月 31 日，糊涂酒业控股子公司尚欠 64,484,448.73 元产品未交付，

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也未退回上述款项，椰岛糊涂针对未退回的预付款项计提减值准备 4,074,525.91元。此外，椰岛糊涂存放于糊涂酒业仓库的存货金额 17,229,613.90 元。2024年度，海南椰岛与糊涂酒业合作产生分歧，我们无法针对上述预付款项及双方纠纷具体事项执行函证程序，也无法确认存放于糊涂酒业的存货是否可以全部收回。由于无法获取充分、适当的审计证据对预付款项及存货可收回金额进行确认，我们无法确定是否有必要对这些金额进行调整。

（二）与持续经营相关的重大不确定性

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注 2.2 所述，海南椰岛 2024
年度发生净亏损 137,607,494.41 元，截至 2024 年 12 月 31 日，海南椰岛未分
配利润为-578,470,228.36 元，股东权益合计为 138,776,004.88 元，流动负债高于流动资产 106,128,382.94 元，资产负债率 84.34%。这些事项或情况，表明存在可能导致对海南椰岛持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

三、出具非标准审计意见的理由和依据

（一） 出具保留意见的审计报告的理由和依据

根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》第八条规定，当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：（1）在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；（2）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。

针对二、（一）保留意见所涉及事项，我们检查了预付款项相关的合同、付款凭据等相关资料，对存放于糊涂酒业的存货实施了监盘程序。由于海南椰岛与糊涂酒业合作存在分歧，并且截至审计报告出具日双方未就分歧事项达成一致意见，我们无法获取充分、适当的审计证据对预付款项及存货可收回金额进……
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