公告日期：2026-04-30

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）

China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
关于海南椰岛（集团）股份有限公司
2025 年度财务报表、内部控制

非标准审计意见

的专项说明

中国·北京

BEIJING CHINA

关于海南椰岛（集团）股份有限公司

2025 年度财务报表、内部控制

非标准审计意见的专项说明

中审亚太审字(2026)007042 号
海南椰岛（集团）股份有限公司全体股东：

我们接受委托，对海南椰岛（集团）股份有限公司（以下简称“海南椰岛”）
2025 年度财务报表进行了审计，并于 2026 年 4 月 29 日针对财务报表出具了带
与持续经营相关的重大不确定性及强调事项段的无保留意见审计报告（报告编号：中审亚太审字(2026)006053 号），针对内部控制出具了带强调事项段的无保留意见审计报告（报告编号：中审亚太审字(2026)006054 号）。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》、《监管规则适用指引--审计类第 1 号》和《上海证券交易所股票上市规则》等相关要求，就相关事项说明如下：

一、合并财务报表整体的重要性水平

在执行海南椰岛 2025 年度财务报表审计工作时，我们确定的合并财务报表整体的重要性为 440.00 万元。海南椰岛是以营利为目的的实体，我们采用其近三年经常性业务税前利润绝对值的平均数 8,800.33 万元作为基准，将该基准乘以 5%，由此计算取整得出的合并财务报表整体的重要性为 440.00 万元。上述基准及百分比较上年度未发生变化。

二、财务报表非标准审计意见涉及的主要内容

（一）与持续经营相关的重大不确定性

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注 2.2 所述，海南椰岛 2025
年度发生净亏损 34,181,238.91 元，截至 2025 年 12 月 31 日，海南椰岛未分配
利润为-612,195,977.49 元，股东权益合计为 105,490,897.64 元，流动负债高于流动资产 215,862,216.93 元，资产负债率 88.60%。这些事项或情况，表明存在可能导致对海南椰岛持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

（二）强调事项

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注 14.1 前期差错更正所述，海南椰岛于 2020 年度、2021 年度向海南杜丘实业有限公司、赣州市海翔酒业有限公司销售的椰岛海酱白酒产品由于货权转移单据不完整，相关收入确认依据不充分，应作为会计差错进行追溯调整，涉及收入金额合计 3,050.25 万元。海南椰岛对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对 2020 年度、2021 年度、2022 年度、2023 年度、2024 年度财务报表进行了追溯调整。本段内容不影响已发表的审计意见。

三、内部控制非标准审计意见涉及的主要内容

（一）强调事项

我们提醒内部控制审计报告使用者关注，海南椰岛 2025 年度存在前期会计差错更正事项，具体为：海南椰岛于 2020 年度、2021 年度向海南杜丘实业有限公司、赣州市海翔酒业有限公司销售的椰岛海酱白酒产品由于货权转移单据不完整，相关收入确认依据不充分，应作为会计差错进行追溯调整，涉及收入金额
合计 3,050.25 万元。详见海南椰岛于 2026 年 4 月 29 日发布的《海南椰岛关于
公司会计差错更正及追溯调整的公告》。经核查，相关会计差错发生在 2020 年
度、2021 年度，系海南椰岛新管理层于 2025 年 4 月任职后自查发现，并立即
采取针对性的措施对内部控制进行了完善，包括：聘任由控股股东推荐的董事会秘书、财务总监及风控总监；2025 年 4 月总经理辞职后，控股股东委派的董事长兼任总经理，全面负责公司日常经营；同时，海南椰岛委托第三方机构对内部控制进行了系统的梳理，并于 2025 年 7 月起制定并发布了完善后的内控制度手册。上述各关键岗位各司其职，公司组织架构与治理结构得到有效完善，在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的内控体系，控制环境已彻底改变。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。

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