公告日期：2026-04-28

中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙）

青海华鼎实业股份有限公司

审计报告

中瑞诚审字[2026]第 611701 号

中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙）

地址：北京市西城区金融大街 35 号 1 号楼 805#

电话：010-62267688 邮编：100082 传真：62267682

中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙）

目 录

审计报告 ...... 第 1-7页

财务报表 ...... 第 1-12页

财务报表附注 ...... 第 1-84页
会计师事务所营业执照、资格证书

地址：北京市西城区金融大街 35 号 1 号楼 805#

电话：010-62267688 邮编：100082 传真：62267682

中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告

中瑞诚审字[2026]第 611701号
青海华鼎实业股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了青海华鼎实业股份有限公司（以下简称青海华鼎）
财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则
的规定编制，公允反映了青海华鼎 2025 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况以及 2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于青海华鼎，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入的确认

1、事项描述

中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙）

如青海华鼎后附财务报表附注五、注释 37 所述，青海华鼎 2025
年度的营业收入为 32,317.70 万元。由于收入是青海华鼎的关键业绩指标之一，营业收入的确认对青海华鼎的经营成果影响较大，存在青海华鼎管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对本期营业收入的确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制执行的有效性；

（2）检查主要客户的销售或服务合同，识别与控制权转移相关条款，评价收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）对本期记录的收入交易选取样本，核对销售合同或者订单、出库单、客户签收记录、抄表底数、加注记录等原始凭证，评价相关收入确认是否符合收入确认的会计政策；

（4）结合对应收账款的审计，选择主要客户函证销售金额和应收账款余额，并对未回函的客户实施替代测试程序，以核对收入的真实性、准确性；

（5）针对资产负债表日前后确认的收入交易，选取样本检查对应的发货单、签收记录、加注记录等支持性文档，以评价收入是否记录在恰当的会计期间；

（6）选取样本执行截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
（7）对主要客户进行实地走访或访谈，获取了与交易的相关信息及资料。

根据已执行的审计工作，我们认为收入的确认符合企业会计准
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则的规定。

（二）非流动资产减值

1、事项描述

如青海华鼎后附财务报表相关附注所述，截至 2025 年 12 月 31
日涉及减值的资产账面价值如下：投资性房地产为 2,128.28万元、固定资产为 21,975.71 万元、土地使用权为 4,866.71 万元、商誉为5,173.18 万元、其他非流动资产为 8,211.24 万元，2025 年度确认的减值损失如下：投资性房地产减值损失为 140.59 万元、固定资产……
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