公告日期：2026-04-18

辽宁曙光汽车集团股份有限公司

审计报告

德皓审字[2026]00001522 号

北 京 德 皓 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Beijing Dehao International Certified PublicAccountants (Limited Liability Partnership)

辽宁曙光汽车集团股份有限公司

审计报告及财务报表

（2025 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日止）

目 录 页 次
一、 审计报告 1-6
二、 已审财务报表

合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-114

审 计 报 告

德皓审字[2026]00001522号
辽宁曙光汽车集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了辽宁曙光汽车集团股份有限公司(以下简称曙光股份)
财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了曙光股份 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于曙光股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，

德皓审字[2026]00001522 号审计报告

我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

由于营业收入是公司的关键业绩指标之一，且收入确认涉及较为复杂的商业安排和会计判断，可能存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点或金额的固有风险。因此，我们将营业收入的确认识别为关键审计事项。

1.事项描述

曙光股份 2025 年合并报表营业收入 155,851.16 万元，主要来源
于车桥等零部件、皮卡、客车和特种车的销售。

2.审计应对

我们对于营业收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解、评估管理层对公司各主要业务类型销售与收款流程的内部控制的设计，并对关键控制点运行的有效性实施控制测试；
（2）抽样检查了销售合同、出库单、物流单、客户签收/上线结算单、发票及银行回单，以验证收入确认的真实性与准确性；……
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