公告日期：2026-03-31

CAC 津药达仁堂集团股份有限公司

2025 年财务报表审计报告

CAC 审字[2026]0274 号

索引 页码

审计报告 1-6

公司财务报表

— 合并资产负债表 7-8

—CAC 合并现金流量表合并利润表 9

— 10

— 合并股东权益变动表 11-12

— 母公司资产负债表 13-14

— 母公司利润表 15

— 母公司现金流量表 16

— 母公司股东权益变动表 17-18

— 财务报表附注 19-135

审计报告

CAC 津药达仁堂集团股份有限公司全体股东：

CAC 审字[2026]0274 号
一、审计意见

我们审计了津药达仁堂集团股份有限公司（以下简称“达仁堂”）财务报表，
包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了达仁堂2025年12 月31日的合并及母公司财务状况以及 2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。CAC 的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于达仁堂，并履行了职业道按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。

（一）存货跌价准备
CAC 1、事项描述

如后附的财务报表附注五、7“存货”所示，截至 2025 年 12 月 31 日，达仁
堂合并口径存货账面价值为 113,296.79 万元。达仁堂的存货主要包括与中药相关原料和产品、西药产品等，当这些存货发生毁损、产品过期或者由于客观原因导致可变现价值低于存货成本时，即应就可变现净值低于成本的差额计提存货跌价准备。达仁堂通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，则按照存货类别计提存货跌价准备。相关会计政策披露详见财务报表附注三、16“存货”。

存货跌价准备是管理层按照存货的库龄以及药品行业市场销售信息，并结合存货发生减值的历史经验判断得出的。根据这种历史经验和对存货预期的销售和使用情况，对不同种类的存货结合库龄信息按照不同的比例进行计算。

在确定存货可变现净值时涉及管理层运用重大会计估计和判断，且存货跌价准备的计提对于财务报表具有重要性，因此我们将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对存货跌价准备，我们的审计程序主要包括：
CAC （1）评价并测试管理层与存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）获取并评价了管理层对于存货跌价准备的计提方法和相关假设，并考虑了国家对于医药行业的相关政策以及达仁堂的预期销售计划等因素对存货跌价准备的可能影响；

（3）对存货周转天数以及存货库龄进行了审核并执行了分析性程序，判断
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