公告日期：2026-04-23

贵州盘江精煤股份有限公司

审 计 报 告

众环审字（2026）2500058号

目 录

起始页码
审计报告 1

财务报表

合并资产负债表 1

合并利润表 3

合并现金流量表 4

合并股东权益变动表 5

资产负债表 7

利润表 9

现金流量表 10
股东权益变动表 11

财务报表附注 13

审 计 报 告

众环审字（2026）2500058 号
贵州盘江精煤股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了贵州盘江精煤股份有限公司（以下简称“盘江股份”）财务报表，包括 2025
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金
流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了盘江股份2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于盘江股份，并履行了职业道德方面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一） 收入确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

审计报告第1页共5页

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

1、了解并评价与收入确认相关内部控制的设计、
运行的有效性；

收入确认的会计政策详情及分析请参阅 2、与管理层讨论收入确认原则、方法，选取重要合并财务报表附注“四、重要会计政策、 的销售合同，识别与商品控制权转移的相关条款，会计估计”、24 所述的会计政策及“六、 评价收入确认政策的适当性；
合并财务报表主要项目注释”39。公司 3、将本期营业收入与上期营业收入进行比较，分主要从事煤炭开采、洗选加工和销售以 析本期营业收入、产品销售结构和价格变动情况。及电力生产和销售。2025 年度盘江股份 比较本期各月营业收入波动情况，分析其变动趋营业收入为人民币 976,152.69 万元，较 势；
上年同期增长 8.83%。由于营业收入是 4、从营业收入明细账中选取样本，核对销售合同、公司关键业绩指标之一，可能存在公司 发运单、客户验收结算单、发票等资料，评价收入管理层(以下简称管理层)通过不恰当的 确认的适当性。对资产负债表日前后发出的商品实收入确认……
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