公告日期：2026-04-03

河南大有能源股份有限公司

审 计 报 告

希会审字(2025)0395 号

目 录

一、审计报告 ......（1-5）二、财务报表

（一）合并财务报表

1.合并资产负债表 ......（6-7）

2.合并利润表 ......（8）

3.合并现金流量表 ......（9）
4.合并股东权益变动表 ………………（10-11）
（二）母公司财务报表

1.母公司资产负债表 ......（12-13）

2.母公司利润表 ......（14）

3.母公司现金流量表 ......（15）
4.母公司股东权益变动表 ……………（16-17）

三、财务报表附注 ......（18-138）四、证书复印件

（一）注册会计师资质证明

（二）会计师事务所营业执照

（三）会计师事务所执业证书

希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）
Xigema Cpas(Special General Partnership)

希会审字(2026)0395 号

审 计 报 告

河南大有能源股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了河南大有能源股份有限公司（以下简称“大有能源”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了大有能源2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下:

（一）固定资产的减值

1、事项描述

如财务报表附注四、（二十一）长期资产减值及六、（十）固定资产所述，大有能源2025年 12 月 31 日 固定资产账面价值为803,053.19万元，占总资产比例为41.47%，大有能源于资产负债表日评估固定资产是否存在减值迹象，并对存在减值迹象的固定资产进行减值测试。由于固定资产减值对财务报表影响较大，且固定资产减值测试涉及重大的管理层判断和估计，我们将固定资产减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解公司与固定资产减值测试相关的关键内部控制，评价这些控制的设计是否合理，并测试其运行有效性；

（2）结合期末对固定资产的监盘程序，检查固定资产的实际运行状况；

（3）评价管理层对固定资产减值迹象的判断依据、识别资产组的方法以及将减值损失金额分摊至资产组中各项资产的方法是否符合企业会计准则的规定；

（4）评价管理层聘请的评估专家的独立性、执业资格及专业胜任能力；获取评估机构出具的以资产减值测试为目的评估报告，复核评估所采用的估值方法、关键假设和参数的恰当性；

（5）复核管理层固定资产减值测试计算过程并确认是否进行正确的会计处理。
（二）营业收入的确认

1、事项描述

如财务报表附注六、(三十八)营业收入、营业成本所述，大有能源2025年度营业收入为411,235.89万元，较上期下降16.59%，其中主营业务收入为373,034.85万元，主要为煤炭产品，较上期下降16.84%。由于营业收入较上期下降幅度较大且为管理层的关键业绩指标,大有能源在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）选取样本检查销售合同，识别与客户取得商品控制权相关的合同条款与条件,检查收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）执行分析程序，包括本期收入、毛利率与上期比较分析，了解……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。