公告日期：2026-04-03

对会计师事务所 2025 年度履职情况评估报告

河南大有能源股份有限公司（以下简称“公司”）聘请希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“希格玛”）作为公司2025年度审计机构。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等有关规定，公司对希格玛在2025年审计过程中的履职情况进行了评估。具体情况如下：

一、资质条件

（一）基本信息

会计师事务所名称：希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）

成立日期：2013年6月28日

组织形式：特殊普通合伙

注册地址：陕西省西安市浐灞生态区浐灞大道一号外事大厦六层
首席合伙人：曹爱民

截至2025年末，希格玛拥有合伙人54名，注册会计师276名，其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数155名。希格玛2025年度的收入总额为3.38亿元，其中审计业务收入3.04亿元，证券业务收入1.18亿元。2025年度为22家上市公司提供审计服务，审计服务收费总额0.2亿元；涉及的主要行业包括：制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，金融业，采矿业，租赁和商务服务业。本公司同行业上市公司审计客户1家。

（二）项目组成员基本情况

项目质量控制复核合伙人：高靖杰先生，中国注册会计师，自2002年成为注册会计师，从事本行业24年。2017年至2019年担任陕西煤业股份有限公司项目合伙人，至今为上市公司、大型企业集团等多家企业提供年报审计、并购重组审计等证券相关服务业务。在审计、企业改制、企业并购重组、IPO、再融资等方面具有丰富的执业经验。
项目合伙人（签字人）：闻超女士，中国注册会计师，2000年开始从事上市公司审计工作，2007年取得中国注册会计师执业资格，从事本行业24年，2024年开始为公司提供审计服务。

签字会计师：王帆先生，中国注册会计师，自 2019 年成为注册会计师，从事本行业 10 年。近四年参与了公司的年报审计项目。
二、执业记录

希格玛近三年无因执业行为受到刑事处罚，受到行政处罚1次、监督管理措施5次、自律监管措施1次以及纪律处分1次。

三、质量管理水平

（一）项目咨询

2025年年度审计过程中，希格玛就公司重大会计审计事项与质控复核人及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

（二）意见分歧解决

希格玛制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、注册会计师或项目质量复核人之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询质量管理部或所内合伙人会议。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025年年度审计过程中，希格玛就公司的所有重大会计审计
事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

（三）项目质量复核

审计过程中，希格玛实施了完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及所内合伙人会议。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。

（四）项目质量检查

希格玛质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。希格玛质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
（五）质量管理缺陷识别与整改

希格玛根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成希格玛完整、全面的质量管理体系。2025年年度审计过程中，希格玛勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

四、工作方案

2025年年度审计过程中，希格玛针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计
工作围绕审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。

希格玛全面配合公司审计工作，充分满足上市公司报告披露时间要求。希格玛制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时完成各项工作。

五、人力及其他资源配备

希格玛配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由授薪合伙人担任。

六、信息安全管理

公司在聘任合同中明确约定了希格玛在信息安全管理中的责任义务。希格玛制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。