公告日期：2025-10-29

唐山三友化工股份有限公司

内部审计制度

（2025 年 10 月修订）

第一章 总 则

第一条 为规范内部审计行为，提升内审工作质量，充分发挥内部审计作用，增强审计监督合力，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《河北省内部审计规定》《内部审计基本准则》《内部审计具体准则》《公司章程》等相关法律法规规章，结合公司实际制定本制度。

第二条 本制度所称的内部审计是指审计部对公司及所属单位财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、实现目标的活动。

第三条 内部审计工作坚持中国共产党的集中统一领导，在公司党委的领导下，全面贯彻落实党对内部审计工作的工作要求，把党的领导落实到审计工作全过程各环节，确保审计工作始终保持正确的政治方向。

第四条 本制度适用于公司各级内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计工作。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，应当遵守本规定。公司所属相关子（分）公司参照本制度，制定本单位《内部审计制度》，经审批后执行。

第二章 内部审计机构和人员

第五条 公司设立审计部，在公司董事会审计委员会的领导下，独立、客观地行使职权，对公司董事会、董事长和主管领导负责并报告工作。为“构建集中统一、全面覆盖、贯通协同、权威高效的审计监督体系”，所属重点公司、域外子公司逐步建立审计部门，形成全方位多角度的内审体系，积极践行“研究型审计理念”，以高质量审计监督服务公司高质量发展。

第六条 股份公司审计部统一指导、垂直管理所属公司的内部审计工作，包括并不限于：备案内部审计制度；备案审计工作计划、项目审计方案及审计报告；
统筹调配审计资源，核准副科级及以上审计干部的调整任免建议等。

下属公司审计部室统一接受股份公司审计部垂直管理，审计人员实行派驻制。主要职能是：制订本公司内部审计制度，报股份审计部备案；制订本公司年度、月度审计工作计划，报股份审计部备案；在本公司范围内开展审计工作，编制审计报告，报股份审计部备案；提出子公司副科级及以上审计干部的调整任免建议，报股份审计部核准。

第七条 内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律等系列中级以上专业技术职称；内部审计人员应当具备下列基本的专业能力：

（一）掌握内部审计准则及内部审计程序；

（二）通晓内部审计内容及内部审计操作技术；

（三）熟悉公司生产经营流程及相关的经济业务知识；

（四）了解公司各项管理制度和财务会计知识。

对内部审计人员尚不具备信息技术、法律、风险管理等专业知识的审计事项，经公司主管领导批准，可商借公司内部有关专业人员，提供专业服务，以保证内部审计质量。

第八条 为适应内部审计职业发展需要，内审人员的后续教育时间应得到保障。内审机构应当创建学习型部室，倡导和鼓励内部审计人员取得国际注册内部审计师、注册会计师、注册税务师、注册造价师等专业资格证书。

第九条 内部审计机构负责人和内部审计人员不得在本单位从事下列可能
影响独立、客观履行内部审计职责的工作：

（一）会计、出纳等财务管理业务；

（二）资产、资源等的分配、处置、管理；

（三）投资、基础设施建设管理；

（四）采购、招标投标、合同管理；

（五）其他可能影响独立、客观履行内部审计职责的工作。

第十条 内部审计人员必须遵守中国内部审计协会发布的《内部审计人员职业道德规范》，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密，以应有的职业谨慎态度执行审计业务。主要有：

（一）在工作中要实事求是，客观公正，不屈从他人意志，不隐瞒事实真相，高质量高效率地完成审计任务。

（二）接受被审计对象的监督，虚心听取他们的解释和意见，不得进行缺少证据支持的判断，做误导性的或者含糊的陈述。

（三）不得要求被审计对象设宴招待，不得参加用公款支付的娱乐活动，不得接受被审计对象赠送的礼物。

（四）不得歪曲事实，隐瞒审计发现的问题，利用职权谋取私利。

第三章 内部审计职责

第十一条 审计部作为独立的内部审计部门，负责对公司各项经营管理控制活动，进行独立、客观的审计监督、评价。其工作职责为发现问题、提出问题和整改意见建议、督导整改审计问题，解决问题是被审计单位的责任。

第十二条 审计部负责制订内部审计制度，编制年度内部审计工作计划。依据年度审计计划及公司主管领导、管……
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