公告日期：2026-03-31

山东华鲁恒升化工股份有限公司

对 2025 年度会计师事务所履职情况评估报告

山东华鲁恒升化工股份有限公司（以下简称“公司”）聘请上会会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“上会会计师事务所”）作为公司 2025 年度年报审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对上会会计师事务所 2025 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为上会会计师事务所资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允发表意见，具体情况如下：

一、2025 年度会计师事务所基本情况

1、资质条件

（1）机构名称：上会会计师事务所（特殊普通合伙）

（2）成立日期：1981 年 1 月成立（转制特殊普通合伙时间为 2013 年 12 月
27 日）

（3）组织形式：特殊普通合伙

（4）注册地址：上海市静安区威海路 755 号 25 层；

（5）2025 年末合伙人数量为 113 位，注册会计师人数为 551 人，签署过证券
服务业务审计报告的注册会计师人数为 191 人；

（6）2025 年度经审计的收入总额为 69,164.46 万元，其中审计业务收入
48,416.30 万元，证券业务收入 23,821.20 万元。

（7）2025 年度上市公司审计客户 87 家，涉及的主要行业包括采矿业；制造
业；批发和零售业；交通运输、仓储和邮政业；房地产业；信息传输、软件和信息技术服务业；科学研究和技术服务业；水利、环境和公共设施管理业；租赁和商务服务业；建筑业；农林牧渔等，审计收费共计 7,384.93 万元。上会会计师事务所审计服务制造业 61 家，其中化学原料和化学制品制造业 6 家。

2、执业记录

（1）人员信息

签字项目合伙人宋立民先生：2007 年成为中国注册会计师，2005 年开始从事上市公司审计，2007 年开始在上会会计师事务所执业，2024 年开始为本公司提供审计服务。近三年签署的上市公司 2 家；无兼职的情况。

签字注册会计师贾国卫先生：2021 年成为中国注册会计师，2019 年开始在上会会计师事务所参与上市公司审计，2024 年开始为本公司提供审计服务。作为主要成员参与了多家上市公司财务报表审计工作，具有较为丰富的证券业务从业经验和较强的专业胜任能力。近三年签署的上市公司 1 家；无兼职的情况。

项目质量控制复核人吴韧女士，2012 年成为中国注册会计师，2010 年开始从事上市公司审计，2015 年开始在上会会计师事务所执业，2025 年开始为本公司提供审计服务，近三年复核过 5 家以上的上市公司审计报告，具有从事证券服务业务相关工作经历，具备相应的专业胜任能力。无兼职的情况。

（2）诚信记录

项目合伙人宋立民先生，签字会计师贾国卫先生，项目质量控制复核人吴韧女士近三年均不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。

（3）独立性

上会会计师事务所及项目合伙人宋立民先生、签字注册会计师贾国卫先生、项目质量控制复核人吴韧女士不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。

3、聘任会计师履行的程序

经公司第九届董事会第四次会议及 2024 年年度股东大会审议通过，同意聘任上会会计师事务所作为公司 2025 年度审计机构。审计委员会表决同意续聘并提交董事会审议。

二、质量管理水平

1.业务咨询及意见分歧解决

上会会计师事务所运行完善的业务咨询和意见分歧解决机制，在执行审计业
务的过程中，针对困难或有争议的事项进行咨询，并按照达成的一致意见执行。对于项目执行中出现的不同意见，通过讨论、沟通、咨询等方式来解决。对于重大意见分歧，上会会计师事务所实施明确的分歧解决程序，确保在意见分歧解决后才出具业务报告。

2.项目组内部复核

上会会计师事务所针对本审计业务实施完善的项目组内部复核程序，包括项目经理复核、项目合伙人复核。项目经理的复核旨在确保项目组已充分、正确执行审计计划，完整记录执行的审计程序，并确认审计程序的执行结果符合执业准则的要求；项目合伙人的复核旨在整体上确保项目组已获取充分适当的审计证据支持审计结论和拟出具的审计报告。

3.独立复核

上会会计师事务所针对本审计业务实施独立复核程序，安排项目组成员以外的具有足够、适当的经验和权限的合伙人实施独立复核，对项目组作出的重大判断和据此得出的结论作出客观评价。独立复核人及协助人员按上会会计师事务所质……
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