公告日期：2025-04-29

河南瑞贝卡发制品股份有限公司

审 计 报 告

中喜财审 2025S02123 号

中喜会计师事务所（特殊普通合伙）

地址：北京市崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层

邮编：100062

电话：010-67089679

传真：010-67080146

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中喜会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）

审 计 报 告

中喜财审 2025S02123 号
河南瑞贝卡发制品股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了河南瑞贝卡发制品股份有限公司（以下简称“瑞贝卡公司”）财务
报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了瑞贝卡公司 2024 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2024 年度合
并及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于瑞贝卡公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1、存货及存货跌价准备

事项描述

地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 11号 新 成 文 化 大 厦 A座 11层

电话： 010-67089679 传真：010-67080146 邮政编码：100062

中喜会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）

截止 2024 年 12 月 31 日，瑞贝卡公司的存货账面价值为 31.82 亿元，占资产
总额的比例为 63.78%，存货构成公司最重要的核心资产，为此我们确定存货及存货跌价准备为关键审计事项。

审计应对

（1）走访管理层，并结合公司历史情况，了解发制品行业存货的特性、公司执行的人发原材料储备战略以及自产化纤发丝原材料研发和生产情况。

（2）对公司存货相关的内部控制制度的设计与执行进行了测试，包括了解公司对存货盘点的相关制度、执行情况及计提存货跌价准备的流程。

（3）分析存货各类项目占比情况及合理性；检查主要供应商信息及合作历史、交易背景、结算周期；选取样本检查采购合同、原材料入库验收、生产领用、产成品入库、库存商品发出、物流运输等环节实物流转单据、记账凭证，验证存货发生的真实性、完整性。

（4）对存货实施监盘，检查存货的数量及状况，并对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备计提是否充分、合理。

（5）对公司主要境外子公司的存货进行现场抽查盘点，对公司发往境外子公司的在途存货的海运记录进行抽查与核实，并与境外子公司的在途存货记录和相关海运资料进行核对。

（6）获取存货跌价准备计算表，对存货可变现净值以及存货减值计提金额进行复核，以评价管理层在确定存货可变现净值时做出的判断是否合理。

2、海外收入

事项描述

2024 年度，公司共实现主营业务收入（合并口径）11.93 亿元，其中海外收入（包括境外子公司销售收入）9.12 亿元，所占比例为 76.45%。由于公司海外收入的比重大、区域广，销售产品形成海外应收账款等原因，为此我们确定将海外收入作为关键审计事项。

审计应对

地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 11号 新 成 文 化 大 厦 A座 11层

电话： 010-67089679 传真：010-67080146 邮政编码：100062

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