公告日期：2026-04-28

湖南湘邮科技股份有限公司

审 计 报 告

众环审字（2026）1100023 号

审 计 报 告

众环审字（2026）1100023 号
湖南湘邮科技股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了湖南湘邮科技股份有限公司（以下简称“湘邮科技公司”或“公司”）财务
报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润表、
合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了湘邮科技公司2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于湘邮科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 与持续经营相关的重大不确定性

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、2 所述，截至 2025 年 12 月 31 日，
湘邮科技公司归属于母公司股东权益合计-44,455.79 万元，资产负债率为 201.05%，流动负债高于流动资产 50,684.62 万元，短期借款和一年内到期的有息负债 42,728.24 万元，现金
及现金等价物的期末余额 9,396.34 万元。2025 年度营业收入 52,767.37 万元，较上年下降
5.69%，归属于母公司股东的净利润-47,399.99 万元。这些事项或情况，连同财务报表附注二、2 和附注十七、6 所示的其他事项，表明存在可能导致对湘邮科技公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

四、 强调事项

（一）天津膜术工场环保科技有限公司等客户的特定业务

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十七、6“其他对投资者决策有影响的重要事项”所述，公司与天津膜术工场环保科技有限公司等客户的特定业务合同涉及多方主体，相关合作主体之间可能存在民商事纠纷，相关业务商业实质存疑，导致客户无法顺利履约，应收款项回收困难。公司针对上述项目进行了全流程自查与梳理，对 2023 年度、2024年度会计报表进行了会计差错更正处理。

（二）中国证监会立案调查

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十七、6“其他对投资者决策有影响的
重要事项”所述，湘邮科技公司于 2026 年 3 月 16 日收到中国证券监督管理委员会（以下简
称“证监会”）《立案告知书》（证监立案字 0132026022 号），因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，证监会决定对公司立案调查。截至本审计报告出具日，证监会的调查尚在进行中，未形成最终结论，调查结果的影响具有不确定性。

本段内容不影响已发表的审计意见。

五、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

针对该关键审计事项，我们实施了下列主要审计程
如财务报表附注四、22 所述的会 序：

计政策和财务报表附注六、35，湘邮 （1）了解和评估与营业收入相关的内部控制的设
科 技 公 司 2025 年 度 营 业 收 入 为 计，并测试关键控制执行的有效性；

52,767.37 万元。

由于营业收入是湘邮科技公司的 （2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转关键绩效指标之一，可能存在管理层 移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否为了达到特定目标或期望而提前确认 符合企业会计准则的要求；
收入的风险，为此我们将收入确认作 （3）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括
为关键审计事项。 ……
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