公告日期：2026-04-25

津药药业股份有限公司

2025 年度会计师事务所履职情况评估报告

津药药业股份有限公司（以下简称“公司”）聘请中审华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中审华”）作为公司 2025 年度财务及内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对中审华 2025年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为中审华资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：

一、资质条件

中审华是中国知名的大型专业服务机构之一，是 HLB 浩信国际会计网络之中国成员机构。中审华系由华寅五洲会计师事务所（特殊普通合伙）与中审国际会计师事务所有限公司于 2013 年 11 月重组而成，总所设立在天津，并且还在山西、辽宁、上海、安徽、江西、山东、河南、湖南、广州、广西、深圳、四川、陕西、甘肃、新疆、湖北、厦门、重庆等 18 个地区设立了分所。拥有中国注册会计师 550余名，执业注册资产评估师 70 余名，注册造价工程师 50 余名，注册
税务师 30 余名。中审华 2024 年度业务总收入人民币 7.59 亿元，其
中，审计业务收入人民币 4.90 亿元，服务 A 股上市公司 14 家，总收
入 2,168 万元。

二、执业记录

1.基本信息

中审华项目合伙人、签字注册会计师张学兵先生，于 2010 年成为注册会计师、2011 年开始从事上市公司审计、2010 年开始在中审华执业、2021 年开始为本公司提供审计服务；近三年签署/复核多家上市公司年报/内控审计，涉及的行业包括港口、制药、半导体的生产制造和供应。

签字注册会计师张尧先生，于 2022 年成为注册会计师、2016 年
开始从事上市公司审计、2022 年开始在中审华执业、2022 年开始为本公司提供审计服务；近三年执行、复核多家上市公司年报/内控审
计，涉及的行业包括制药、半导体的生产和供应业以及房地产开发行业。

项目质量控制复核人：董虹彦，2005 年成为注册会计师，2013 年11 月开始在中审华会计师事务所（特殊普通合伙）执业，从事证券服务业务超过 10 年，目前任职中审华质量控制复核岗位，近三年复核上市公司审计报告数量为 5 家。

2.诚信记录

本项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年均未因执业行为受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，未受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情况。

3.独立性

中审华及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。
三、质量管理水平

1.项目咨询

近一年审计过程中，中审华就公司重大会计审计事项与中审华专业技术部及时咨询，按时解决了公司重点难点技术问题。

2.意见分歧解决

中审华制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。专业意见分歧的解决记录于审计工作底稿，底稿中需记录审计项目组就其已知悉的专业意见分歧已经解决的结论。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。近一年审计过程中，中审华就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

3.项目质量复核

近一年审计过程中，中审华实施了完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由项目负责人执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所
开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
4.项目质量检查

中审华设立了质量体系监督和整改机制，监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动，例如，对正在执行中的项目实施函证、盘点程序检查，确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。近一年审计过程中，中审华没有在项目质量检查方面发现重大问题。
5.质量管理缺陷识别与整改

中审华根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成了中审华完整、全面的质量管理体系。近一年审计过程中，中审华勤……
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