公告日期：2026-04-25

鹏欣环球资源股份有限公司

审计报告

中名国成审字【2026】第3125号

北京中名国成会计师事务所（特殊普通合伙）

目 录

审计报告 1-4

合并及公司资产负债表 1-2

合并及公司利润表 3

合并及公司现金流量表 4

合并及公司股东权益变动表 5-8

财务报表附注 9-135

北京中名国成会计师事务所（特殊普通合伙）

BEIJINGZHONGMINGGUOCHENG CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
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审计报告

中名国成审字【2026】第 3125号
鹏欣环球资源股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了鹏欣环球资源股份有限公司（以下简称“鹏欣资源公司”）财务报表，包括 2025年12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了鹏欣资源公司 2025 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及
2025年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则对公众利益实体的独立性要求，我们独立于鹏欣资源公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1、事项描述

我们确定收入确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项，鹏欣资源公司 2025 年度收入 341,065.74 万元，主要包括来自矿山采掘及加工业务的金、铜相关产品以及矿产贸易相关的收入，管理层在收入确认和列报时可能存在
重大错报风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项，相关信息披露详见财务报表附注三、27 收入确认所述的会计政策及财务报表附注五、36 营业收入和营业成本。

2、审计应对

我们针对收入确认主要执行以下审计程序：

（1）了解和评价与收入确认相关的内部控制的设计的合理性，并测试关键控制执行的有效性；

（2）与管理层进行访谈，对与收入确认有关的控制权转移时点进行分析评估，进而评价销售收入的确认是否符合新收入准则的要求；

（3）检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出入库记录、收款记录、客户签收记录、仓单交割单据等，核实收入确认的真实性；

（4）对收入和成本执行分析性程序，包括按照金属品产品类别对各月度的收入、成本、毛利率波动进行分析，并与以前期间进行比较，分析差异原因；

（5）结合应收账款函证，选取重要客户函证本期金属品贸易销售发生额，将函证结果与管理层记录的金额进行核对，并核查期后回款情况；

（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止测试，并检查期后销售退回情况，以评价销售收入是否被记录于恰当的会计期间。

四、其他信息

鹏欣资源公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括鹏欣资源公司 2025 年年度报告中涵盖的信息，但不……
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