公告日期：2026-04-24

厦门钨业股份有限公司

审 计 报 告

华兴审字[2026]25014150029号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告

华兴审字[2026]25014150029号
厦门钨业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了厦门钨业股份有限公司（以下简称“厦门钨业公司”或“公司”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了厦门钨业公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于厦门钨业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1、收入确认

（1）事项描述

厦门钨业公司主营业务包括钨钼等有色金属制品、稀土、电池材料等工业产品销售，以及房地产及配套管理。如财务报表附注三、（三十一）及附注五、（四十八）所述，2025 年公司营业收入 4,626,458.27 万元，由于营业收入金额是厦门钨业的关键业绩指标之一，是营业利润主要来源，收入准确性和完整性对利润影响较大，存在管理层为了达到特定目标或者期望而操纵收入确认的固有风险。因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

（2）审计应对

我们执行的审计程序主要包括：

①了解、评估与收入确认相关的关键内部控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制运行的有效性。

②选取样本检查与客户签订的销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。

③对信息系统数据进行交叉核对，包括：业务系统、财务核算系统等各类业务流程。

④对本年记录的收入交易选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、发票、销售出库单、物流单据、客户签收记录、客户供应链系统的交易数据以及海关报关单据等，评价公司收入的真实性，评估相关收入确认是否符合会计政策。

⑤执行分析性程序，包括月度收入成本、毛利率变动，主要产品收入、毛利率变动情况，分析收入、毛利率变动的合理性。

⑥结合应收账款、合同负债审计，通过公开信息渠道查询客户的工商资料，询问公司相关人员，以确认客户与公司是否存在关联关系，根据客户交易的特点和性质，选择重要客户函证本期销售额以核实收入的真实性。

⑦对资产负债表日前后确认的销售收入实施截止测试,以评估收入是否已记录于恰当的会计期间。

2、存货跌价准备

（1）事项描述

如财务报表附注三、（十六）及附注五、（八）所述，截至 2025 年 12 月
31 日，公司存货账面价值 1,460,221.44 万元，其中,存货账面余额1,512,658.65 万元，存货跌价准备 52,437.21 万元。公司于报告期各资产负债表日，对存货按照成本与可变现净值孰低计量，确定存货跌价准备需要管理层作出判断和估计，鉴于该事项涉及金额较大且需要管理层作出重大判断，因此我们将存货跌价准备作为关键审计事项。

（2）审计应对

我们执行的主要审计程序包括：

①了解和评价与计提存货跌价准备相关的内部控制设计，并测试关键内部控制运行的有效性。

②执行存货现场监盘程序，检查存货的数量及状况。

③取得存货的年末库龄清单，对库龄较长的存货进行分析性复核。

④了解并评价存货跌价准备计提政策的适当性。

⑤获取存货跌价准备计算表，分析存货可变现净值的关键指标，复核存货跌价准备计提是否按相关会计政策执行，抽查存货跌价准备的计算过程，检查存货跌价准备的本期变化情况，评价存货跌价准备计提是否充分。

四、其他信息

厦门钨业公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括厦……
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