公告日期：2025-04-26

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）

China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
审 计 报 告

AUDIT REPORT

四川金顶（集团）股份有限公司

2024 年度财务报表审计

中国·北京

BEIJING CHINA

目 录

一、审计报告 1-4
二、已审财务报表

1．合并资产负债表 1
2．合并利润表 2
3．合并现金流量表 3
4．合并股东权益变动表 4-5
5．资产负债表 6
6．利润表 7
7．现金流量表 8
8．股东权益变动表 9-10
9．财务报表附注 11-94

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

审 计 报 告

中审亚太审字(2025)005160 号
四川金顶（集团）股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了四川金顶（集团）股份有限公司（以下简称“四川金顶”）财务
报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司
利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定縖制，
公允反映了四川金顶 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024 年度的
合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于四川金顶，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

营业收入确认

1、事项描述

参见财务报表附注六、39，四川金顶公司 2024 年度合并营业收入为
35,674.50 万元，由于营业收入系四川金顶关键业绩指标之一，为公司合并利润表

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

重要组成项目，对公司的经营成果产生较大影响，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而揍纵收入确认时点的固有风险，其收入确认是否在恰当的财务报表期间入账可能存在潜在错报。因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。

2、审计应对

针对四川金顶上述收入确认事项，我们执行的审计程序主要包括：

（1）了解并测试四川金顶公司与收入相关的内部控制，评价其设计和运行的有效性。

（2）执行分析性程序，包括各业务板块本期收入、成本、毛利率与上期比较分析，各业务板块毛利率与同行业比较分析等分析性程序。

（3）针对收入真实性……
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