公告日期：2020-05-21

上 海 证 券 交 易 所

上证公函【2020】0550 号

关于对甘肃刚泰控股（集团）股份有限公司
2019 年年度报告的事后审核问询

甘肃刚泰控股（集团）股份有限公司：

依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号－年度报告的内容与格式》（以下简称《格式准则第 2 号》）、上海证券交易所行业信息披露指引等规则的要求，经对你公司 2019 年年度报告的事后审核，为便于投资者理解，请你公司从审计意见所涉事项、主营业务经营、大额资产减值、实际控制人状态、财务数据等方面进一步补充披露下述信息。

一、关于非标审计意见所涉事项

公司 2019 年年报被众华会计师事务所出具保留意见，涉及事项
主要包括违规担保及或有事项、应收账款计提坏账准备准确性、部分存货审计范围受到限制等。另外，公司 2018 年年报被众华会计师事务所出具无法表示意见，涉及事项包括违规担保、翡翠原石等存货的可变现净值准确性。

1、众华会计师事务所对公司 2018 年年报出具无法表示意见的
事项之一为，公司对控股股东及其关联方担保事项、对外融资借款事项涉及借款本金共计 44.17 亿元，公司与关联方担保、对外融资
借款和印章管理相关的财务报告内部控制存在重大缺陷。针对上述违规担保相关事项，众华会计师事务所对公司 2019 年年报出具保留意见。请会计师进一步说明：（1）针对违规担保事项，公司在 2019年年报审计中实施的主要审计程序，取得的主要审计证据，并结合审计证据和重要性水平说明其对公司财务报表整体的影响；（2）审计意见类型从 2018 年无法表示意见转变为 2019 年保留意见的依据及合理性。

2、众华会计师事务所对公司 2018 年年报出具无法表示意见的
事项之一为，截至 2018 年末公司存货余额 52.01 亿元，占总资产的45.82%，其中翡翠原石、玉石 43.80 亿元，会计师无法判断翡翠类商品的可变现净值及对财务报表可能产生的影响。截至 2019 年末公司存货账面余额 64.11 亿元，计提跌价准备 12.38 亿元。请会计师进一步说明：（1）2019 年年报审计中对上述存货可变现净值的确认实施的审计程序，及获取的审计证据，并与 2018 年年报审计的情况进行对比分析，并结合主要差异情况说明审计意见变化的具体原因和合理性；（2）结合存货资产占公司净资产的比重明确说明存货账面价值确认对财务报表的整体影响，年审会计师对存货资产审计应对的具体情况。

3、众华会计师事务所对公司应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失 13.06 亿元事项的准确性无法取得充分、适当的审计证据。请会计师进一步说明，针对上述事项，实施的审计程序及获取的审计证据具体情况，并结合审计证据和重要性水平说明其对公司财务报表整体的影响，出具保留意见是否恰当。

综上，请众华会计师事务所说明对公司 2019 年年报出具的审计
意见是否恰当，是否存在避免公司暂停上市的考虑。

二、关于主营业务经营

4、关于持续经营能力。根据年报，公司 2019 年实现营业收入
11.66 亿元，同比下降 89.44%，归母净利润为-33.75 亿元，连续两年巨额亏损，公司将继续实施退市风险警示。2020 年一季度实现营业收入 1.54 亿元，同比下降 59.30%，归母净利润为-1.51 亿元。请公司进一步核实并披露：（1）分黄金珠宝饰品直营和批发业务，结合销售价格和销售量具体情况，量化分析 2019 年营业收入同比大幅下降的原因，以及 2020 年一季度营业收入继续同比下降 59.30%的原因；（2）结合黄金珠宝饰品直营和批发业务毛利率以及期间费用率的具体情况，量化分析 2019 年续亏 33.75 亿元的原因，并论证公司是否仍具有可持续经营能力，公司2019年年报以持续经营假设作为基础编制是否恰当。请年审会计师发表明确意见。

5、关于黄金珠宝饰品批发业务。根据年报，公司黄金珠宝饰品批发业务收入为 8.06 亿元，较上年 96.35 亿元下降较快；毛利率为 11%，较上年 3.75%增加 7.25 个百分点。请公司进一步核实并披露：（1）黄金珠宝饰品批发业务的主要业务模式，收入确认政策、结算政策、退换货政策、销售产品的品类，公司是否从中提供加工服务，以及从事批发业务的员工人数；（2）前五大供应商采购的具体情况，包括名称、合作年限、采购品类及采购金额；（3）前五大客户销售的具体情况，包括名称、合作年限、是否具有关联关系、销售品类、销售金额及回款情况，并结合上述情况说明2019年批发
收入同比大幅下滑的具体原因和合理性；（4）黄金批发业务毛利率同比……
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