公告日期：2020-06-18

证券代码：600687 股票简称：*ST 刚泰 公告编号：2020-063

甘肃刚泰控股（集团）股份有限公司

关于上海证券交易所对公司 2019 年年度报告的

事后审核问询函的回复公告

甘肃刚泰控股（集团）股份有限公司（以下简称“公司”）于 2020 年 5 月 21
日收到上海证券交易所《关于对甘肃刚泰控股（集团）股份有限公司 2019 年年度报告的事后审核问询函》（上证公函【2020】0550 号，以下简称“《问询函》”，内容详见公告 2020-056），公司现就问询函中的问题回复并公告如下：

一、关于非标审计意见所涉事项

公司 2019 年年报被众华会计师事务所出具保留意见，涉及事项主要包括违规
担保及或有事项、应收账款计提坏账准备准确性、部分存货审计范围受到限制等。另外，公司 2018 年年报被众华会计师事务所出具无法表示意见，涉及事项包括违规担保、翡翠原石等存货的可变现净值准确性。

1、众华会计师事务所对公司 2018 年年报出具无法表示意见的事项之一为，公
司对控股股东及其关联方担保事项、对外融资借款事项涉及借款本金共计 44.17 亿元，公司与关联方担保、对外融资借款和印章管理相关的财务报告内部控制存在重大缺陷。针对上述违规担保相关事项，众华会计师事务所对公司 2019 年年报出具保留意见。请会计师进一步说明：（1）针对违规担保事项，公司在 2019 年年报审计中实施的主要审计程序，取得的主要审计证据，并结合审计证据和重要性水平说明其对公司财务报表整体的影响；（2）审计意见类型从 2018 年无法表示意见转变为2019 年保留意见的依据及合理性。

会计师回复：
(1)针对违规担保事项，公司在2019年年报审计中实施的主要审计程序，取得的主要审计证据，并结合审计证据和重要性水平说明其对公司财务报表整体的影响；

针对公司违规担保事项，在2019年年报审计中实施的主要审计程序和获取的主要审计证据，包括：

1、通过财经新闻媒体网站等渠道，查询关于上市公司违规担保事项相关的最新舆情；
2、通过新闻媒体、企查查、启信宝等渠道的查询，查询上市公司及刚泰集团有限公司（以下简称“刚泰集团”）相关涉诉案件，检查上市公司为刚泰集团及其关联方提供担保的事项；

3、向公司治理层、管理层及刚泰集团询问是否知晓公司未披露的违规担保事项，并获取公司及其刚泰集团关于不存在其他的未披露违规担保和借款事项的书面确认；

4、检查上市公司的违规对外担保和借款清单及变动情况；

5、检查所提供的清单中担保和借款事项相关的合同、协议；

6、查询公司年度公告，进行信息交叉核对；检查公告披露的担保事项及其进展；

7、获取和检查公司涉诉清单，实施诉讼事项审计程序，查询“国家企业信用信息公示系统”、“中国裁判文书网”、“上海市高级人民法院”等信息；通过这些公开渠道查询，与获知事项印证；

8、获取和检查涉诉相关的判决、仲裁以及和解协议，并与担保清单和涉诉清单进行核对；

9、获取判决和调解书涉及的相关抵押物、担保物的清单和评估报告（若有）、查询相关产权在公开市场上的同类交易价格，获取公司对相关债权因抵押、担保可获得的受偿情况的评估资料；

10、获取并检查《解除担保责任确认函》，实施发函程序并取得确认回函；对已清偿款项，获取并检查借款人的还款水单；

11、向公司聘请的律师咨询并讨论公司违规担保事项对公司的影响，并取得律师出具的法律分析意见书；

12、根据公司相关内部控制制度，检查相关的审批和决策程序及由此形成资料文件。
根据违规担保的进展和取得的相关资料，公司对违规担保对整体报表的影响判断如下：对于已判决上市公司需承担连带责任（金额29,305.88万元），经公司评估了相关债权因抵押、担保可获得的受偿情况后，剩余可能承担的金额为16,627.62万元。同时，截至2019年末公司对刚泰集团及其关联方应付债务（其他应付款和应付股利）可以弥补上述连带清偿责任可能带来的损失。对未起诉或未判决的事项（金额189,146.01万元），根据上市公司违规担
保裁判趋势和律师出具的法律意见，越权代理的违规担保被判定对上市公司不发生效力的可能性较大，鉴于相关案件尚未起诉，或开庭后需补充证据等情况，审判结果无法预计。相关未决诉讼属于或有事项，不满足预计负债的确认条件，公司作为或有事项已经在2019年年报中充分披露；对于已清偿、或与对方和解后已撤销担保事项（金额215,350.00万元），公司不再承担连带赔偿责任，对公司财务报表无影响；

上述违规担保和借款对公司2019年度整……
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