公告日期：2026-04-30

上海君道酒企业发展股份有限公司2025 年度财务报表出具保留意见审计报告的专项说明
尤振专审字[2026]第 0266 号

关于对上海君道酒企业发展股份有限公司

2025年度财务报表出具保留意见审计报告的专项说明

尤振专审字[2026]第0266号

上海君道酒企业发展股份有限公司全体股东：

我们接受委托，对上海君道酒企业发展股份有限公司（以下简称君道酒公司）2025
年度财务报表进行了审计，并于 2026 年 4 月 29 日出具了尤振审字[2026]第 0589 号保
留意见的审计报告。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号——非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》、《监管规则适用指引——审计类第 1 号》和《上海证券交易所股票上市规则》的相关要求，就相关事项说明如下：

一、审计报告中保留意见的内容

如审计报告中“形成保留意见的基础”所述：

（一）上期出具保留意见的事项对本期财务报表的影响

1、关联方及关联交易的完整性

君道酒公司于 2024 年 2 月 20 日收到上海证券交易所对公司下发的《关于岩石股
份有关信访投诉事项的监管工作函》(上证公函【2024】0147 号)，文件表示存在信访投诉称君道酒公司通过未披露的关联方提高销售业绩等相关事项。君道酒公司基于谨慎性原则，2023、2024 年度未确认疑似关联方交易金额分别为 6,235.09 万元、119.46万元。

我们未能实施相关审计程序以获取充分、适当的审计证据，以确定君道酒公司对关联方关系及其交易的披露是否存在错报，因此我们无法确定君道酒公司关联方认定是否完整、关联方交易与关联方资金往来余额披露是否充分，也无法确定这些事项可能对君道酒公司财务报表期初数和本期数产生的影响。

2、诉讼事项

（1）如财务报表附注十五、3、（4）所述，君道酒公司涉诉案件数量众多，大部分涉诉案件处于调解/判决待付款或强制执行阶段，但君道酒公司未按照调解协议/判决书履行或执行程序暂未终结；部分诉讼案件判决金额与账面记录负债差异较大；我们未能获取充分、适当的审计证据以判断前述诉讼事项对君道酒公司财务报表的影响。
（2）如财务报表附注十三、2 所述，君道酒公司未决诉讼案件涉案金额 18,532.11万元，账面记录负债金额 7,462.36 万元、计提预计负债金额 3,147.45 万元。截至审计报告报出日，上述案件尚处于待开庭或审理阶段，由于诉讼案件情况复杂，相关司法判决存在重大不确定性，我们无法获取充分、适当的审计证据以判断诉讼相关报表项目列报是否完整、准确，亦无法准确评估上述事项对君道酒公司财务报表可能产生的影响。

（3）如财务报表附注五、3、15、17 所述，截至 2025 年 12 月 31 日，君道酒公司
预付款项2,667.66万元、预付工程设备不含税金额4,818.01万元、应付账款73,330.95万元，君道酒公司存在多项未履行完毕的合同，我们实施了检查、函证等审计程序，未能获取充分、适当的审计证据判断合同的履约进度，判断是否存在其他未披露的负债，以及该等负债引起的潜在诉讼。

3、存货

如财务报表附注五、5 所述，截至 2025 年 12 月 31 日，君道酒公司半成品 31,979.12
万元因诉讼事项被查封，我们无法实施存货监盘程序，我们向查封法院、申请人寄发了函证但未取得回函；我们虽然执行了检查查封清单的替代程序，仍无法就上述存货的品名、数量、金额、品质、状态、权属等获取充分、适当的审计证据，也无法确定是否有必要对相关金额进行调整。如财务报表附注二所述，君道酒公司拟对现有存货通过更换包装、统一贴标等方式，实现产品外包装与新公司名称一致，我们未获取到君道酒公司关于更换包装、统一贴标的具体计划及成本费用预算，我们无法获取充分、适当的审计证据以判断存货可回收金额的准确性。

（二）持续经营

如财务报表附注二所述，君道酒公司披露了可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要情况和事项、改善持续经营能力拟定的相关措施。由于部分与持续经营能力评估相关的应对计划尚在方案论证过程中，公司就与持续经营相关的重大不确定性未能作出充分披露，对评估其持续经营能力存在重大影响。

二、发表保留意见的理由和依据

（一）合并财务报表整体的重要性水平

在上述财务报表审计中，我们按照《中国注册会计师审计准则第 1221 号——计划和执行审计工作时的重要性》确定重要性，君道酒公司近年来税前利润、营业收入不稳定，我们选取资产总额作为重要性水平计算基准，202……
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