公告日期：2018-06-21

上海清远管业科技股份有限公司 第一次反馈意见的回复
《关于上海清远管业科技股份有限公司

挂牌申请文件的第一次反馈意见》的回复

全国中小企业股份转让系统有限责任公司:

华鑫证券有限责任公司推荐上海清远管业科技股份有限公司股票进入全国中小企业股份转让系统公开转让项目小组（以下简称“项目小组”），于2018年5月22日收到贵单位出具的《上海清远管业科技股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见》（以下简称“反馈意见”）后，组织上海清远管业科技股份有限公司（以下简称“清远科技”或“公司”）及相关中介机构召开了协调会，就《反馈意见》所涉及的有关问题进行了认真研究，逐项予以落实，现将具体情况回复如下（本反馈意见回复的简称与《公开转让说明书》中的释义一致）：

提示性说明

1 如无其他特别说明，本回复中的释义与《公开转让说明书》中释义一致
2 下列披露的数据，除特别注明之外，金额单位均为：人民币元

本回复正文中的字体代表如下含义：

仿宋（四号字体） 反馈意见所列问题

3 宋体（小四字体） 对反馈意见所列问题的回复

楷体（小四字体） 对公开转让说明书等申报文件的引用

楷体（小四加粗） 对公开转让说明书等申报文件的修改或补充披露部分

上海清远管业科技股份有限公司 第一次反馈意见的回复

一、公司特殊问题

1、关于成本结转分配。请公司结合业务模式披露成本归集、分配、结转等核算方法。请主办券商、会计师核查：（1）成本归集、分配、结转是否准确;（2）收入确认和成本结转是否匹配；（3）是否存在通过成本调节业绩的情形，并发表明确意见。

【公司回复】

公司在公开转让说明书“第四章公司财务”之“四、报告期内主要会计数据和财务指标的重大变化及说明”之“（一）营业收入、营业成本、毛利、毛利率的重大变化及说明”之“3、主营业务成本的主要构成”对营业成本的归集、分配、结转补充披露如下：

“（1）营业成本的归集、分配和结转

与公司提供的产品直接相关的成本支出作为营业成本核算，主要为直接材料、直接人工、制造费用等。公司按照各类规格产品作为成本核算对象，归集与之
相关的各项支出。各项支出具体归集、分配和结转方法如下：

1）归集

直接材料：各车间领用材料时填写领料单，由领用人员及仓库管理人员签字确认后，传至财务部。月末，财务部根据当月领用的直接材料数量以及按照月
末一次加权平均法确定的直接材料平均单位成本，确定当月直接材料成本。

直接人工：每月月底，财务部根据当月各车间的工资情况确定各车间当月直
接人工成本。

制造费用：主要归集水电费、折旧等间接费用。

2）分配

公司生产流程较为简单，产品生产周期较短，不存在在产品和完工产品分配问题。

公司所归集的成本按产品重量在各类规格产品中进行分配。

3）结转

月末，按照月末一次加权平均法将已完工产品结转至库存商品。

上海清远管业科技股份有限公司 第一次反馈意见的回复
营业成本按照销售的数量和月末计算的平均单位成本来确定。”

【主办券商回复】

1、尽调过程及事实依据

（1）查阅公司的生产流程管理文件和财务文件，与公司生产部、物流部、财务部等主要负责人访谈，了解公司主要产品及其生产过程、成本的构成内容和成本核算方法。

（2）核查生产成本明细账，抽查有关的费用凭证及产品成本计算单，检查成本计算，费用的分配标准与计算方法。抽查材料发出及领用原始凭证，是否正确及时入账，核查成本的真实性、完整性。

（3）核查公司存货进销存台账，与公司账簿数据核对，核查库存商品的真实性、完整性。获取公司报告期内若干月份的成本结算单据，并与销售情况进行对比，了解公司是否存在提前或延后结转成本的行为。

（4）核查应付账款、预付账款明细账，针对其中大额的材料采购，核对相关业务合同、入账凭证、入库单等，并将以上获取的资料进行匹配和核对。

（5）对应付账款、预付账款余额及其发生额的函证回函，核实采购的真实性。

（6）抽查凭证，检查账务处理是否正确，附件是否齐全。

（7）核查公司收入内容构成及各个业务模式收入确认方法和时点，是否符合企业会计准则规定。

（8）核查大额销售合同……
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