公告日期：2025-04-16

福建实达集团股份有限公司

审 计 报 告

华兴审字[2025]24013230018 号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告

华兴审字[2025]24013230018号
福建实达集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了福建实达集团股份有限公司（以下简称实达股份公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了实达股份公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于实达股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

实达股份公司的主要业务为大数据、物联网周界安防业务。2024年度合并财务报表营业收入308,691,187.04元，较上年下降7.99%，其中大数据业务收入293,174,604.58元，占实达股份公司收入的94.97%。由于收入是实达股份公司关键业绩指标之一，因而收入可能存在被确认于不正确的期间或被操控以达到特定目标或期望的固有风险，因此我们将营业收入列为关键审计事项。

相关信息请参见附注三（二十六）及附注五（三十七）说明。

2、审计应对

针对收入的确认和计量，我们实施的主要审计程序包括：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。

（2）选取样本检查实达股份公司与客户签订的销售合同，识别与商品控制权转移、合同履约义务、交易价格等相关的合同条款，对实达股份公司管理层（以下简称管理层）及业务部门相关人员进行访谈，充分了解实达股份公司业务模式和主要业务流程，了解实达股份公司收入确认方法；评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定，并采用一致的会计处理方法。

（3）对收入、成本和毛利执行分析性程序，包括项目收入、成本和毛利率波动分析，与同行业可比公司对比分析等，分析毛利率变动的合理性。

（4）实施细节测试，对本年度记录的收入交易选取样本，检查合同、发票、出库记录、客户签收记录、验收报告等其他支持性文件，评价收入的真实性和准确性。

（5）针对资产负债表日前后确认的收入交易，选取样本核对合同、验收报告及其他支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认。

（6）对重大、新增主要客户及与关联方的业务发生情况实施函证程序、现场走访、并对这些客户进行背景调查等，检查相关业务的真实性及交易的合理性。

（二）应收款项的可收回性及减值测试

1、事项描述

实达股份公司应收款项主要包括应收账款、其他应收款和长期应收款等，管理层以预期信用损失为基础，进行减值会计处理并确认损失准备。

对上述应收款项的减值测试，涉及管理层的重大判断，因此我们将上述应收款项的可收回性及减值测试列为关键审计事项。

相关信息请参见附注三（十）、附注三（十二）、附注三（十三）、附注三（十六）、附注五（二）、附注五（四）及附注五（九）说明。

2、审计应对

我们对于应收款项的可收回性及减值测试实施的主要审计程序如下：

（1）了解与应收款项减值准备相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。

（2）了解实达股份公司应收款项的信用政策，结合行业特点及信用风险特征、同行业可比公司的预期信用损失计量方法，评价管理层制定的相关会计政策是否符合准则的规定。

（3) 对重大、重要的应收款项实施函证程序，对客户历史付款情况进行分析，检查期后回款情况，评价管理层基于过往预测的准确性以及减值准备计提的充分性。

（4）对按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项，复核组合划分的合理性……
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