公告日期：2023-04-29

运盛（成都）医疗科技股份有限公司

会计差错更正专项说明

运盛（成都）医疗科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2023 年 4 月 27 日
召开第十届董事会第十五次会议和第十届监事会第十二次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的》，同意公司根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，对前期会计差错进行更正及追溯调整，具体情况如下：

一、本次进行会计差错更正的情况概述

（一）对丽水市人口健康信息化 PPP 项目会计处理不规范

公司就丽水 PPP 项目和 2015-2019 年时任年审会计师进行了沟通，并结合公司
年审报告，得悉当时会计核算处理的方式：

（1）公司将丽水 PPP 项目作为混合模式进行会计核算，就政府支付的 1767 万
元作为金融资产折现计入长期应收款；

（2）BOT 项目软件总价为 6164.5 万元，丽水运盛按整体价格约 8.85 折分包给
融达信息，分包总价约为 5458.02 万元。

（3）融达信息 3 期软件分别于 2015、2016、2017 年按进度完成，分别按分包
合同价格在合并层面确认收入。

（4）由于项目投标总价为 6164.5 万元，则以此认定该价格为公允价格，因此在合并层面将该价格与分包价格的差异 706.476 万，在 3 年中按照比例分期补确认（不含硬件等其他建造成本）。

公司依据《企业会计准则解释第 14 号》：“一、相关会计处理：1、社会资本方提供建造服务（含建设和改扩建，下同） 或发包给其他方等，应当按照《企业会计准则第 14 号—— 收入》确定其身份是主要责任人还是代理人，并进行会计处理，确认合同资产。5、社会资本方根据 PPP 项目合同约定，在项目运营期间，满足有权收取可确定金额的现金（或其他金融资产）条件的，应当在社会资本方拥有收取该对价的权利（该权利仅取决于时间流逝的因素）时确认为应收款项，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的规定进行会计处理。社会资本方应当在 PPP 项目资产达到预定可使用状态时，将相关 PPP 项目资产的对价
金额或确认的建造收入金额，超过有权收取可确定金额的现金（或其他金融资产） 的差额，确认为无形资产。”并结合公司历往的会计核算，对公司会计核算更正追
溯。基于 14 号解释于 2021 年 1 月 26 日生效，且解释中明确了 2020 年 12 月 31 日
前发生的相关业务，应当进行追溯调整。故，本公司会计差错更正年度为 2020 年 及 2021 年，2020 年及以前年度的，公司进行了追溯调整。

（二）丽水 2021 年度少量跨期收入调整

公司 2021 年度因丽水区域内网络安全检测服务相关服务收入应确认而未确认
在 2021 年度，在本年度进行调整。

（三）软件集成贸易业务收入确认不符合会计准则规定

控股子公司丽水运盛人口健康信息科技有限责任公司（以下简称“丽水运盛”） 向供应商上海朔奇商贸有限公司采购，向客户上海臻希贸易有限公司、南京艾尔特 光电有限公司销售的软件集成贸易业务，资金流转形成闭环，不具有商业实质，不 符合《企业会计准则第 14 号——收入》第四条、第五条和《企业会计准则——基本 准则》第十六条的相关规定。公司对 2021 年财务数据进行会计差错更正并追溯调 整。

以上事项具体影响情况如下：

（1）对 2020 年度合并资产负债表、合并利润表的影响：

单位：元

报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额

应收账款 22,613,771.67 -3,268,950.00 19,344,821.67

合同资产 9,605,862.28 9,605,862.28

一年内到期的非流动资产 1,312,360.78 -1,312,360.78

其他流动资产 385,795.59 14……
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