公告日期：2026-04-21

新余钢铁股份有限公司

审 计 报 告

众环审字(2026)0500449号

目 录

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审计报告
财务报表

合并资产负债表 1

合并利润表 3

合并现金流量表 4

合并股东权益变动表 5

资产负债表 7

利润表 9

现金流量表 10
股东权益变动表 11

财务报表附注 13

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

针对该关键审计事项，我们执行的审计程序主要包
括：

（1）了解并测试与销售、收款相关的关键内部控
制，评价其设计的合理性和运行的有效性；

如财务报表附注四、27“收入”及附注
六、44“营业收入和营业成本”所述， （2）通过审阅销售合同，识别与货物所有权上的新钢股份主要从事钢铁产品及焦化副产 风险和报酬转移相关的合同条款，评价新钢股份的品的生产和销售。2025 年度，新钢股份 收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

的营业收入为 358.09 亿元。 （3）执行细节测试，抽样检查销售订单、经客户
营业收入是新钢股份利润的主要来源， 签收的出库单及其他支持性文件、销售发票、收款使得收入存在可能被确认于不正确的期 银行回单等原始单据，向客户发函询证应收账款、间或被操控以达到业绩目标或预期水平 预收账款余额和营业收入金额，核实营业收入的真的固有风险，因此我们将新钢股份营业 实性；

收入确认识别为关键审计事项。 （4）执行分析性复核程序，评价主要产品销售收
入和毛利率变动的合理性；

（5）针对资产负债表日前后确认的收入执行截止
性测试，核对出库单及其他支持性文件，以评价收
入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）存货跌价准备

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

如财务报表附注六、7“存货”所述，截 针对存货的跌价准备，我们所执行的审计程序主要
至 2025 年 12 月 31 日，新钢股份合并财 包括：

务报表存货原值为 28.95 亿元，存货跌 （1）了解并测试与存货跌价准备相关的内部控制，
价准备余额 0.56 亿元。 并评估其设计的合理性和运行的有效性；

如财务报表附注四、12“存货”所述， （2）复核管理层的存货可变现净值估计的方法，在资产负债表日，存货按照成本与可变

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

现净值孰低计量。当其可变现净值低于 以及在存货可变现净值估计中使用的相关参数；
成本时，提取存货跌价准备。 （3）抽取样本并复核管理层的可变现净值测试，
如财务报表附注四、34“重大会计判断 包括获取期后销售单价以检验预计售价的合理性，和估计”所述，在计算存货可变现净值 对进一步加工成本、销……
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