公告日期：2026-04-22

云南煤业能源股份有限公司

2025 年度会计师事务所履职情况评估报告

根据《公司法》《证券法》《上海证券交易所股票上市规则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等法律法规及《公司章程》等相关规定，云南煤业能源股份有限公司（以下简称云煤能源或公司）对中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称中审众环）在公司 2025 年度财务报告审计及内部控制审计过程中的专业履职情况进行了全面、客观的评估。现将评估情况报告如下：

一、2025 年聘任会计师事务所概况

2025 年 10 月 16 日，公司 2025 年第四次临时股东会审议通过了《关于<续
聘中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）为公司 2025 年财务审计机构和内控审计机构>的议案》，续聘中审众环为公司 2025 年度财务审计机构及内部控制审计机构。聘任程序严格遵循了相关法律法规及《公司章程》的规定。

二、会计师事务所资质条件评估

（一）基本信息

中审众环始创于 1987 年，是全国首批取得国家批准具有从事证券、期货相关业务资格及金融业务审计资格的大型会计师事务所之一。根据财政部、证监会发布的从事证券服务业务会计师事务所备案名单，中审众环具备股份有限公司发行股份、债券审计机构的资格。2013 年 11 月，按照国家财政部等有关要求转制为特殊普通合伙制。2024 年度上市公司审计客户家数 244 家，主要行业涉及制造业，批发和零售业，房地产业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，农、林、牧、渔业，信息传输、软件和信息技术服务业，采矿业，文化、体育和娱乐业等。
2025 年末合伙人数量 237 人、注册会计师数量 1,306 人、签署过证券服务业务
审计报告的注册会计师人数 723 人。

（二）投资者保护能力

中审众环每年均按业务收入规模购买职业责任保险，并补充计提职业风险金，购买的职业保险累计赔偿限额 8 亿元，目前尚未使用，可以承担审计失败导致的民事赔偿责任。

近三年中审众环已审结的与执业行为相关的民事诉讼中尚未出现需承担民事责任的情况。

（三）诚信记录

1.中审众环最近 3 年未受到刑事处罚，最近 3 年因执业行为受到行政处罚 3
次、自律监管措施 1 次，纪律处分 4 次，最近 3 年因执业行为受到监督管理措施
10 次。

2.从业执业人员在中审众环执业最近 3 年因执业行为受到刑事处罚 0 次，42
名从业执业人员受到行政处罚 13 人次、纪律处分 12 人次、监管措施 40 人次。
根据相关法律法规的规定，上述事项并不影响中审众环继续承接或执行证券服务业务。

（四）项目信息

项目合伙人：杨艳玲女士，2011 年获得中国注册会计师资质，2014 年开始从事上市公司审计，2015 年开始在中审众环执业，2021 年开始为本公司提供审计服务，最近 3 年签署 2 家上市公司审计报告。

签字注册会计师：石方女士，2015 年获得中国注册会计师资质，2016 年开始从事上市公司审计，2016 年开始在中审众环执业，2021 年开始为本公司提供审计服务，最近 3 年签署 1 家上市公司审计报告。

质量控制复核合伙人：沈胜祺先生，2006 年成为中国注册会计师，2006 年起开始从事上市公司审计，2015 年起开始在中审众环执业。最近 3 年复核多家上市公司审计报告。

（五）独立性

中审众环项目组成员与公司及其关联方不存在关联关系，不存在可能影响独立性的经济利益。其项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人等从业人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。

（六）专业胜任能力评估

中审众环项目组核心成员均具备丰富的证券服务业务经验，熟悉公司所处行业的业务流程、会计准则及监管要求。

三、质量管理水平

（一）项目咨询

中审众环为控制项目质量，实现会计准则规定的咨询方面的责任，已建立了
业务咨询制度、制定了合理的咨询具体业务操作流程，实行专家咨询制度，严格按照审计准则对咨询事项的处理原则进行处理。设立技术部，其职责包括主管中审众环技术标准、技术咨询、技术研发等技术支持工作。

（二）意见分歧解决

中审众环制定了《意见分歧管理办法》，规定了在审计项目组内部、审计项目组与项目质量复核人员之间、审计项目组与会计师事务所质量管理体系内执行相关活动人员之间出现意见分歧时，解决问题的相关程序和流程。

（三）项目质量复核

中审众环制定了《项目质量控制复核管理办法》，规定了项目质量控制复核的机构设置、人员条件、范围、流程、方法、质量争议解决、复核底稿记录等内容。中审众环建立项目质量……
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