公告日期：2018-04-24

证券代码：836391 证券简称：工大科雅 主办券商：广发证券

河北工大科雅能源科技股份有限公司

关于前期会计差错更正及追溯重述的公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

河北工大科雅能源科技股份有限公司（以下简称“公司”）2015年度、2016 年度会计信息已经公开披露，经审慎审查，发现公司前期会计处理中出现差错及需要调整的事项。根据《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》，需要对会计差错进行追溯重述更正。公司于2018年4月20日召开第一届董事会第十九次会议审议通过《关于公司前期会计差错更正及追溯重述的议案》，现对本次会计差错更正事项作出说明如下：

一、会计差错更正情况概述

（一）会计差错更正的原因及内容

1、应收账款调整

按照实际供热面积确认供暖业务收入，补充确认供暖收入。调整2015年12月31日、2016年12月31日对应的应收账款项目、资产减值损失项目和递延所得税资产项目，分别调增应收账款158,234.67元和 204,281.36 元，分别调增资产减值损失项目 12,035.68 元和5,950.07元，分别调增递延所得税资产项目1,879.77元和2,772.28元。 2、 预付款项调整

公司预付房屋租赁费用摊销金额不准确导致费用跨期，分别调整2015年12月31日、2016年12月31日预付的房屋租赁费用，分别调增预付款项62,968.77元和316,302.67元，分别调减销售费用项目2015年度、2016年度174,337.06元和253,333.90元。

3、 预收款项重分类

（1）公司 2015年度、2016年度通过预收款项归集核算供暖收

入，现根据实际运营情况调整预收款，分别调增2015年12月31日

和2016年12月31日预收款项40,578.71元和35,627.93元。

（2）将2016年12月31日预收款项余额中的代收的取暖费从预

收款项重分类至其他应付款，调减 2016年 12月 31 日预收款项

11,474,560.03元，同时调增其他应付款11,474,560.03元。

4、 应交税费

（1）将2015年12月31日和2016年12月31日供暖业务收入

与房租租赁跨期费用影响的当期所得税费用，分别调增应交税费项目43,931.72元和90,473.94元，同时分别调增2015年度和2016年度所得税费用项目41,392.59元和 45,649.71元。

（2）根据《关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会〔2016〕22号)文件，将2016年12月31日重分类计入其他流动资产项目的待抵扣进项税还原至应交税费核算，调减应交税费2,177,147.91元，调减其他流动资产2,177,147.91元。

5、调整所有者权益

调整各年度房屋租赁费用跨期和确认供暖收入对净资产的影响，同时调增2015年12月31日和2016年12月31日资本公积项目471.48

元，盈余公积项目 23,455.80 元和 49,323.96 元，未分配利润项目

114,645.50元和347,459.00元。

6、营业收入、营业成本调整

（1）因核算原因，补充确认志诚华府项目供暖业务收入，分别调增2015年度和2016年度113,649.22元和56,947.54元。

（2）将2016年度具有代收代付性质的供暖收入、成本以净额方

式确认，同时调减营业收入和营业成本。2016 年度调减营业收入

7,252,038.17元，调减营业成本7,252,038.17元。

7、销售费用

（1）将2015年度原在管理费用核算的销售人员的职工薪酬、差

旅费及业务招待费重分类至销售费用。调减管理费用2,159,251.87元，

同时调增销售费用2,159,251.87元。

（2）调整跨期的房屋租赁费用，分别调减2015年度和2016年

度174,337.06元和253,333.90元。

（3）将2016年度原在营业成本核算的维保费重分类至销售费用，

调增9……
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