公告日期：2026-03-28

审计报告
安徽恒源煤电股份有限公司

容诚审字[2025]230Z1150 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

目 录

序号 内 容 页码

1 审计报告 1-5

2 合并资产负债表 1

3 合并利润表 2

4 合并现金流量表 3

5 合并所有者权益变动表 4 – 5

6 母公司资产负债表 6

7 母公司利润表 7

8 母公司现金流量表 8

9 母公司所有者权益变动表 9 – 10

10 财务报表附注 11 – 129

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 号
审 计 报 告 幢 层 至

容诚审字[2026]230Z1150 号

安徽恒源煤电股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了安徽恒源煤电股份有限公司（以下简称恒源煤电）财务报表，包括
2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附
注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公

允反映了恒源煤电 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的

合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于恒源煤
电，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了
职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发
表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对
这些事项单独发表意见。

收入确认

1.事项描述

恒源煤电主要从事煤炭开采、洗选加工及销售业务，2025 年度恒源煤电营业收入为 553,269.08 万元。由于营业收入的确认对财务报表影响较为重大，同时收入为公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，为此我们将收入确认确定为关键审计事项。

关于收入确认会计政策见附注“三、25、收入确认原则和计量方法”；关于营业收入金额见附注“五、40、营业收入及营业成本”。

2.审计应对

与收入确认相关的审计程序主要包括以下：

（1）了解、评价和测试与收入确认相关的内部控制设计和运行的有效性，评估管理层对收入确认的内部控制是否能够有效防范和发现可能的重大错报风险；
（2）获取并检查合同条款，评估收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的规定，以确定收入确认的基础是否恰当；

（3）对营业收入实施实质性分析程序，结合煤炭市场价格波动情况、公司的生产计划和销售策略，评估收入变动的合……
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