公告日期：2026-03-21

健民药业集团股份有限公司

审 计 报 告

众环审字（2026）0100921 号

审 计 报 告

众环审字(2026)0100921 号
健民药业集团股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了健民药业集团股份有限公司（以下简称“健民药业集团”或“公司）财务报
表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润表、合
并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了健民药业集团2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于健民药业集团，并履行了职业道德方面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）应收账款的可回收性

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

请参见财务报表附注六、4。 1、测试和评价管理层对应收账款管理相关的内部
健民药业集团期末应收账款余额为 控制设计和运行的有效性；

87,741.25 万元，坏账准备金额 9,660.29 2、查阅销售合同、比较分析以往货款收回的情况、万元，应收账款余额占资产总额的比重 与管理层沟通等了解和评价管理层对应收账款坏

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关键审计事项 在审计中如何应对该事项

为 19.38%。由于应收账款期末余额占资 账准备计提的会计估计是否合理；
产总额的比重较大，管理层在确定应收 3、对于单项评估信用风险的应收账款，抽样复核账款坏账准备金额时需要运用重大估计 管理层评估可收回性的相关考虑及依据的客观证和判断，对财务报表影响较为重大。基 据；
于以上原因，我们将应收账款的可回收

性确定为关键审计事项。 4、对于以应收款项的账龄作为信用风险特征的应
收账款，复核健民药业集团对应收账款坏账准备的
计提过程，以评价坏账准备计提的充分性；

5、对应收账款的期后回款进行检查。

（二）主营业务收入确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

1、了解与主营业务收入相关的内部控制，并对与
主营业务收入确认相关的内部控制的设计及运行
的有效性进行测试；

2、检查主要的销售合同，查看主要合同条款，与
管理层访谈，了解收入确认政策，评价收入确认是
否符合企业会计准则的要求；

请参见财务报表附注四、26 及附注六、 3、执行细节测试，检查与销售收入确认相关的依
42。 据是否充分，包括检查销售合同或订单、发票、出
2025 年度，健民药业集团的营业收入金 库单、发货单等支持性文件，评价收入确认是否符额为 336,990.84 万元，……
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