公告日期：2026-03-31

开滦能源化工股份有限公司

审 计 报 告

中喜财审2026S00723号

中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：北京市东城区崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层邮编：100062
电话：010-67085873
传真：010-67084147
邮箱：zhongxi@zhongxicpa.net

中喜会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）

审 计 报 告

中喜财审 2026S00723 号
开滦能源化工股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了开滦能源化工股份有限公司（以下简称“开滦股份公司”）财务报
表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了开滦股份公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则对公众利益实体财务报表审计的独立性要求和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于开滦股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些

地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 11号 新 成 文 化 大 厦 A座 11层 1

中喜会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）

事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

开滦股份公司2025年度营业收入为17,391,470,613.42元，详见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（三十）收入”，财务报表附注“五、合并财务报表项目注释”之“（四十二）营业收入和营业成本”。

开滦股份公司的主要产品包括洗精煤、冶金焦以及己二酸、聚甲醛、甲醇、纯苯等化工产品，营业收入主要为销售商品收入。销售商品收入是在客户取得相关商品或服务控制权时确认的，根据销售合同约定，需要经过对方质量验收的销售商品，在对方质量验收合格时确认收入；不需对方质量验收的销售商品，在货物发运时确认收入。

开滦股份公司营业收入发生额较大，存在开滦股份公司管理层（以下简称“管理层”）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将该事项识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认我们执行的审计程序中包括：

（1） 了解和评价管理层与收入确认相关关键内部控制设计和运行的有效性；
（2） 通过抽样检查销售合同，识别与收入确认相关的关键合同条款及履约义务并进行核实，了解和评估公司收入确认政策是否符合企业会计准则，包括收入确认时点的判断等；

（3） 结合不同产品对收入以及毛利情况执行分析性复核程序，判断本期销售收入和毛利率变动的合理性；

（4） 从本年度确认收入的明细中选取样本，检查与营业收入确认相关的支持

地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 11号 新 成 文 化 大 厦 A座 11层 2

中喜会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）

性文件，包括发票、销售合同及出库单等；

（5） 对资产负债表日前后记录的销售收入执行截止性测试，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（6） 结合应收账款和合同负债函证程序，函证大额收入发生额的真实性及准确性，并抽查收入确认的相关单据，检查已确认收入的真实性；

（7） 检查与收入确认相关的信息在……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。