公告日期：2025-03-29

黑龙江交通发展股份有限公司
中兴财光华审会字（2025）第 204037号

目录

审计报告

合并及公司资产负债表 1-2

合并及公司利润表 3

合并及公司现金流量表 4

合并及公司股东权益变动表 5-8

财务报表附注 9-103

审计报告

中兴财光华审会字（2025）第 204037号
黑龙江交通发展股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了黑龙江交通发展股份有限公司（以下简称“龙江交通”）财务
报表，包括 2024年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公
司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了龙江交通 2024年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024年度的
合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于龙江交通，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）公路经营权摊销

1、事项描述

龙江交通的公路经营权根据工作量法（即车流量法）进行摊销，摊销比例以当月实际车流量和预计车流量孰高占预计未来交通流量的比例计算当月摊销金额。预计未来交通流量是指龙江交通的公路在未来剩余经营期限内总交通流量的预测，属于重大的会计估计。

因此，我们确定龙江交通的公路经营权摊销的准确性为关键审计事项。

龙江交通公路经营权摊销的相关内容见附注三、18和附注五、13。

2、审计应对

为应对上述关键审计事项，我们执行的主要审计程序包括：

（1）选取其他可比的同行业高速类上市公司经营权摊销的会计估计对比分析，评估管理层选用会计估计的合理性；

（2）现场查验龙江交通监控中心车流量监控录像，核实监控中心提拱的车流量数据的真实性和准确性；

（3）检查龙江交通公路经营权摊销计算过程中使用的实际车流量是否与龙江交通监控中心提供的车流量数据一致；

（4）对龙江交通所聘请的进行交通流量预测的第三方的独立性和专业胜任能力进行评估；

（5）对第三方机构出具的交通流量预测报告中预测未来剩余经营期限车流量的方法进行了解，并通过将过往年度的预测车流量和该期间的实际车流量进行比较，评价交通流量预测的可靠性；

（6）对公路经营权摊销进行重新测算，验证公路经营权摊销金额的准确性。
（二）收入确认

1、事项描述

龙江交通的主要业务包括高速公路收入、房地产收入、贸易收入及其他，2024 年度实现营业收入 847,373,793.99 元，其中贸易业务收入占比为 40.83%，由于贸易业务收入对龙江交通的重要性，因此，我们将该类业务收入确定为关键审计事项。

龙江交通贸易业务收入的相关内容见附注三、28和附注五、43。

2、审计应对

为应对上述关键审计事项，我们执行的主要审计程序包括：

（1）评价与贸易收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性，对收入循环的关键内部控制实施控制测试；

（2）检查销售合同条款，评价有关贸易收入确认政策是否符合相关会计准则的要求；

（3）就本年度确认贸易收入的项目，选取样本，核对合同、发票、出库单、交割单等收入确认资料，以评价相关贸易收入是否已按照既定的收入确认政策进行确认；

（4）对主要客户及供应商进行访谈；

（5）对收入执行截止性测试，以评价相关贸易收入是否在恰当的期间确认；
（6）选取样本执行函证程序，询证本期发生的收入金额及往来款项余额，确认收入的真实性、完整性。

四、其他信息……
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