公告日期：2026-03-28

国泰海通证券股份有限公司

2025 年度外部审计机构履职情况评估报告

国泰海通证券股份有限公司（以下简称公司）聘任毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）、毕马威会计师事务所（以下统称毕马威）担任公司 2025 年度财务报告的审计机构，负责公司财务报告审计及内部控制审计相关工作。

根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》的规定，公司对毕马威2025 年度审计工作中的履职情况开展评估。经评估，毕马威在 2025 年度审计服务期间，保持独立执业原则，按要求开展各项审计工作，依规出具审计报告并客观公允表达审计意见。具体情况如下：

一、 审计工作方案

毕马威结合公司 2025 年度经营实际、业务发展特点，制定以风险为导向的专项审计工作方案，覆盖公司各重要业务板块、核心子公司及关键风险点，并针对结构化主体合并范围的确定、预期信用损失计量、金融工具公允价值计量等核心审计领域制定审计程序。审计过程中，毕马威就人员配置、工作进度推进、重点审计领域开展、内控审计执行、审计质量保障举措及独立性与职业道德遵循情况等事宜，与公司管理层及治理层进行了充分的沟通和汇报，能够根据计划安排按时提交各项工作成果，满足公司年度报告披露的时间要求。

二、 审计质量管理水平

毕马威根据《会计师事务所质量管理准则第 5101 号——业务质量管理》的有关规定，设计、实施并运行覆盖财务报表审计、财务报表审阅、其他鉴证业务及相关服务业务的质量管理体系，旨在以下方面提供合理保证：

1、会计师事务所及其人员按照法律法规和职业准则的规定履行职责，并依据相关规定执行业务；

2、会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的业务报告。

项目咨询方面，毕马威针对合并报表编制难点、复杂金融工具估值、商誉相关判断等重大事项和疑难问题，项目团队向其内部审计质量与执业技术专业部门
发起专项咨询，对各类专业问题予以解答与处理。

项目质量复核方面，毕马威搭建了权责明确的三级质量复核体系，由现场执行人完成基础审计底稿、证据资料的首轮复核，保障审计程序落地实施、基础数据真实完整；项目经理和高级经理开展二轮复核，针对审计重点领域、专业判断依据等核心内容进行审核把关；项目合伙人实施三轮复核，统筹把控审计整体执行情况、重大事项处理结果及审计结论恰当性。毕马威制定了对项目质量复核人的委任资格要求，结合具体项目所需的行业经验、时间安排等因素，为相关项目委派相应的项目质量复核人。毕马威建立了意见分歧处理与解决机制，明确意见分歧妥善解决后方可出具报告，项目审计过程中未发生意见分歧情况。

项目质量检查方面，毕马威设有专职团队，基于风险导向开展项目层面的监控及督导活动，识别质量问题及风险，执行根源分析，实现持续优化和改进。项目层面的监控及督导活动主要包括业务进行中的监控辅导，以及针对已完成项目的业务质量检查。毕马威每年开展业务质量检查，旨在评估项目的执行情况，并识别项目质量改进机会。

质量管理缺陷识别与整改方面，毕马威按照质量管理准则的要求建立内部监
控和整改程序，制定了相关政策和程序。根据毕马威 2025 年 9 月 30 日质量管理
体系的年度评估，毕马威的质量管理体系能够合理保证该体系的目标得以实现。
三、 执业独立性与职业道德遵循

毕马威制定了独立性与职业道德相关内部规章制度，在事务所整体管理及项目执行层面均设置相应控制措施，确保执业行为符合《中国注册会计师职业道德守则》以及《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》等有关法律法规规定。审计服务期间，审计项目团队与公司审计委员会建立定期报告与沟通机制，及时反馈独立性遵循情况。

毕马威项目合伙人、签字注册会计师、质量控制复核人及项目团队其他相关人员，均遵守独立性相关规定，未发生任何对公司 2025 年度审计及相关专业服务构成独立性冲突的事项，保持独立、客观、公正的执业立场。

四、 审计团队及资源配置

毕马威为公司审计及相关专业服务配备专职项目团队，毕马威项目合伙人张楠，签字注册会计师彭成初、虞京京，质量控制复核人黄婉珊及项目团队其他相关人员，均具备相应的证券行业审计经验和专业技能，持有中国注册会计师、香
港执业会计师等相关专业资质，项目团队整体保持了必要的人员稳定性。

针对公司 2025 年度合并后会计核算、金融资产估值和减值等审计难点，项目团队按需引入信息系统、信用风险、估值复核、税务等多领域专家，全程为审计工作提供专业支持。

五、 审计信息安全与保密管理

毕马威制定了有关信息安全、保密、个人信……
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