公告日期：2026-04-25

陕西煤业股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二五年度
信会师报字[2026]第 ZB10097 号

陕西煤业股份有限公司

审计报告及财务报表

（2025 年 01 月 01 日至 2025 年 12 月 31 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-6
二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-200

审计报告

信会师报字[2026]第 ZB10097 号
陕西煤业股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了陕西煤业股份有限公司（以下简称“贵公司”或“陕
西煤业”）财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产
负债表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了贵公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）煤炭销售收入确认
如附注三、（二十五）及附注五、 （1）了解对于煤炭销售收入确（四十八）所述，陕西煤业煤炭 认的关键内部控制的设计、实施销售收入在客户取得煤炭商品的 和执行的有效性；
控制权时确认。2025 年度陕西煤 （2）通过抽样的方式查看煤炭业的煤炭销售收入为 1,388.03 销售合同，基于现行会计准则的亿元，占营业收入约 87.75%。 要求，识别合同条款中对于控制由于煤炭销售收入占陕西煤业营 权转移时点的界定是否与管理业收入的比例较高，且煤炭销售 层确认收入的时点一致；
收入为陕西煤业经常性利润的主 （3）通过抽样的方式将报告期要来源，对经常性利润影响重大， 间及报告期后记录的销售交易，煤炭销售收入确认是否恰当可能 对照企业收入实现模式，以及产存在潜在错报，我们将煤炭销售 销存报表、相关协议、发货单据、收入的确认作为关键审计事项。 装运凭证、客户验收及结算单据
等，检查已确认收入的真实性、
完整性；

（4）通过抽样的方式从陕西煤
业的客户取得函证，确认报告期
间的交易额及期末应收账款的
余额，对于未回复的函证，我们
将通过相关替……
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