公告日期：2026-03-25

海南矿业股份有限公司

对会计师事务所 2025 年度履职情况的评估报告

海南矿业股份有限公司（以下简称“公司”“本公司”）聘请上会会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“上会事务所”）担任公司 2025 年度财务审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对上会事务所 2025 年度履职情况进行了评估，具体情况如下：

一、资质条件

上会事务所成立于 2013 年 12 月 27 日，统一社会信用代码：913101060862
42261L。上会事务所具备证券、期货相关业务资质，从事证券服务业务，其所提供的审计业务由总所承办。上会事务所具有财政部批准的会计师事务所执业证书，并经财政部、中国证监会批准，获准从事 A 股企业审计业务。上会事务所已根据财政部和中国证监会《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》等相关文件的规定进行了从事证券服务业务备案。

上会事务所 2025 年度审计的收入总额经审计为 6.92 亿元（币种：人民币，
下同）、审计业务收入为 4.84 亿元、证券业务收入为 2.38 亿元；2025 年度上市
公司审计客户共 87 家，上市公司年报审计收费总额为 0.74 亿元，本公司同行业上市公司审计客户共 2 家。

上会事务所首席合伙人为张晓荣。截至 2025 年末，合伙人数量为 113 人，
注册会计师人数为 551 人，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数为191 人。

为本公司提供审计服务的人员情况为：

签字项目合伙人：付云海，2015 年获得中国注册会计师资格，2008 年开始从事上市公司审计业务，2015 年开始在上会事务所执业， 2025 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署 3家上市公司审计报告。

签字注册会计师：王园园，2020 年获得中国注册会计师资质，2020 年开始从事上市公司审计，2020 年开始在上会事务所执业，2020 年开始为本公司提供
审计服务，近三年签署 1 家上市公司审计报告。

质量控制复核人：唐慧珏，2000 年获得中国注册会计师资质，1996 年开始从事上市公司审计，1996 年开始在上会事务所执业，2023 年开始为本公司提供审计服务，近三年为多家上市公司提供复核服务。

上会事务所及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人等不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。

二、执业记录

上会事务所近三年因执业行为受到行政处罚 2 次、监督管理措施 10 次和纪
律处分 2 次。近三年因执业行为受到行政处罚 3 次、监督管理措施 12 次和纪律
处分 2 次，涉及从业人员 28 人。

三、质量管理水平

1. 项目咨询

近一年审计过程中，项目团队就公司重大会计审计事项与上会事务所专业技术部及时咨询，按时解决了公司重点难点技术问题。

2. 意见分歧解决

上会事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。专业意见分歧的解决记录于咨询备忘录。审计业务复核与批准汇总表中需记录审计项目组就其已知悉的专业意见分歧已经解决的结论。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。近一年审计过程中，上会事务所内部就公司的所有重大会计审计事项均达成一致意见，不存在不能解决的意见分歧。

3. 项目质量复核

近一年审计过程中，上会事务所实施了完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充
分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。

4. 项目质量检查

上会事务所设立监控整改委员会，对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。上会事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动，例如，对正在执行中的项目实施函证、盘点程序检查，确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。近一年审计过程中，上会事务所没有在项目质量检查方面发现重大问题。

5. 质量管理缺陷识别与整改

上会事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、……
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