公告日期：2026-03-31

中国银行股份有限公司内部审计章程

（2026 年修订）

第一章 目的

第一条 根据中国银行股份有限公司（以下简称“中国银
行”或“本行”）建设良好公司治理机制的要求，为更好地发挥审计工作在业务经营、风险管理、内控合规和公司治理过程中的积极作用，协助组织实现目标，按照中央审计委员会第一次会议相关要求和《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第 11 号）《中国银监会关于印发商业银行内部审计指引的通知》（银监发〔2016〕12 号）有关规定，特制定本章程。
第二章 宗旨、目标和工作范围

第二条 中国银行“集团内部审计”是中国银行党委（以
下简称“党委”）、董事会领导下的内部独立、客观的监督、评价和咨询活动，以改善中国银行运营、增加价值为宗旨，以协助管理层履行控制职责为目标，通过运用系统化和规范化的方法，审查评价并督促改善中国银行业务经营、风险管理、内控合规和公司治理效果，促进本行稳健运行和价值提升。

第三条 中国银行集团内部审计目标包括：

（一）推动国家有关经济金融法律法规和监管规则在本行的有效落实；

（二）促进本行建立并持续完善有效的风险管理、内控合规和公司治理架构；

（三）督促相关审计对象有效履职，共同实现本行战略目标。

第四条 中国银行集团内部审计作为全面风险管理的最终
监督者之一，主要工作范围包括评价由管理层设计并负责执行的风险管理、内部控制和治理程序的适当性和有效性。通过依法依规全面履行审计监督职责，促进本行高质量发展、全面深化改革、权力规范运行和反腐倡廉。中国银行集团内部审计事项包括：

（一）国家重大政策措施、本行发展规划、战略决策以及年度业务计划等的落实情况；

（二）公司治理的健全性和有效性；

（三）经营管理的合规性和有效性；

（四）内部控制的适当性和有效性；

（五）风险管理的全面性和有效性；

（六）反洗钱的合规性和有效性；

（七）会计记录及财务报告的完整性和准确性；

（八）信息系统的持续性、可靠性和安全性；

（九）机构运营、绩效考评、薪酬管理和高级管理人员履职情况；

（十）“三重一大”制度执行、财经纪律遵守情况；

（十一）审计检查发现问题的整改情况以及监管部门指定
项目的审计工作；

（十二）其他需要进行审计的事项。

第五条 中国银行集团内部审计独立于本行业务经营、风
险管理和内部控制各项活动，通过检查评价风险管理和内部控制的适当性和有效性，促进风险管理和内部控制水平的持续提升。

第六条 在不承担管理职责的前提下，中国银行集团内部
审计可以提供以增加价值、改进业务流程、内部控制、风险管理和公司治理为目的的建议、协调、培训等咨询服务。

第三章 职责

第七条 中国银行集团内部审计的职责包括：

（一）制订中长期审计规划和年度审计工作计划，统一调度全行审计资源实施经批准的年度审计工作计划和临时性的专项检查、调查；

（二）制订统一规范的审计制度、程序及标准，保证审计工作遵循适用的内部审计实务标准；

（三）组织开展后续审计，跟进评价整改情况；

（四）负责对本行公司治理、经营活动、风险管理和内部控制的适当性和有效性进行独立评价，提供关于全行风险管理和内部控制的审计确认；

（五）提供以改进提升相关管理控制活动为目的的增值咨询服务，促进本行风险管理、内部控制水平提高；

（六）及时向党委、董事会报告，与总分行管理层及相关部门沟通审计工作信息，接受审计委员会的指导与监督；

（七）协助党委、董事会建立适应中国银行需要和审计职能发挥的审计组织架构；

（八）与监管机构和外部审计等保持良好的沟通，协调关系并共享信息，确保审计范围充分并最大限度减少重复工作；
（九）培养、建立审计工作专业队伍，使审计人员具备履行工作职责必需的知识、技能和经验；

（十）党委、董事会要求的其他事项。

第四章 职权

第八条 中国银行集团内部审计人员的职权包括：

（一）不受限制地接触所有职能、记录（含计算机系统、相关电子数据和资料）、资产和人员；

（二）独立、及时地向党委、董事会进行报告；

（三）在实施审计时获得必要的相关部门人员支持，或内、外部专业服务；

（四）列席或参加与内部审计职……
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