公告日期：2025-10-22

宏昌电子材料股份有限公司

内部审计工作制度

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内部审计工作制度

目 录

第一章 总则......3
第二章 内部控制与内部审计......3
第三章 内部审计实施......5
第四章 内部审计程序及记录......8
第五章 内部控制自我评价......10
第六章 责任追究......12
第七章 附则......13

第一章 总则

第一条 建立本公司内部审计工作制度，以促进公司内部控制目标的达成，包括健全经营，合理确保营运效果及效率(包括获利、绩效及保障资产安全等)、财务报告可靠性 (包括确保对外财务报表系依照一般公认会计原则编制，交易经适当核准等目标) 及遵循相关法律法规等。

第二条 本制度所称内部审计工作制度，系根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等国家有关法律、法规，并结合公司的实际情况所制定。是在公司内部的一种独立、客观的监督和评价活动，通过审查和评价公司经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进公司经营目标的实现。

第三条 本制度同时规范公司内部控制的原则及架构，各相关单位应依据本制度所列的内部控制的原则及架构，制定经营管理作业项目所需的规章制度，以及展开订定各业务作业规定。

第四条 本制度是由董事会、高级管理人员及所有员工共同执行的管理过程，适用于本公司各项作业及各种管理过程。公司所属各部门，直属办事处，各分公司（以下简称“本公司各单位”）、子公司，以及上述机构相关责任人员，均依照本制度接受审计、监督。

第二章 内部控制与内部审计

第五条 本公司的内部控制指为达到本公司的经营目标，合理确保营运效果及效率所实施的管理活动，包括依据公司规章及各项管理标准所执行的管理过程。依公司现行组织体系执行，以各级主管为所辖单位的内部控制负责人。

第六条 内部控制组成要素有：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督等五项，其中控制环境是其它四个组成要素的基础。

（一）控制环境：所称控制环境系指塑造组织文化、影响员工控制意识的综合因素。影响控制环境的因素，包括员工操守、价值观及能力；公司董事会及高级管理人员的管理、经营风格，及聘雇、训练、组织员工与指派权责的方式；董事会及审计委员会的关注及指导等。

（二）风险评估：指公司辨认内部控制目标不能达成的内、外在因素，并 评估其影响程度及可能性的过程。其评估结果，可协助公司及时设计、修正及
执行必要的控制活动。

（三）控制活动：指设立完善的控制架构及订定各层级的控制程序并确实 执行，以帮助董事会及高级管理人员确保其指令已被执行，包括核准、授权、 验证、调节、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、保障资产实体安全、与 计划、预算或前期绩效的比较及对子公司的监督管理等。

（四）信息与沟通：信息指与营运、财务报告或遵循法律法规等目标有关 的财务或者非财务信息。沟通指公司内、外部沟通。内部控制制度须具备产生 规划、监督等所需的信息及提供信息需求者适时取得信息的机制。

（五）内部监督：指公司自行检查内部控制制度运行质量的过程，包括评 估控制环境是否良好，风险评估是否及时、确实，控制活动是否适当、确实， 信息与沟通系统是否良好等。监督可分持续性监督及个别评估，前者为营运过 程中例行监督，后者系由内部审计人员或董事会、审计委员会等其它人员进行 评估。

第七条 各相关单位业务作业相关规定与各交易循环作业项目规章与制度，是规范实际业务的作业程序、内部控制程序及控制重点。

（一）各相关单位业务作业相关规定：各单位针对所应达成的年度经营管理目标项目，针对本单位所负责的业务，制订的含组织、设备、业务功能、业务内容、作业流程等内容的作业规定。

（二）各交易循环作业：指各相关单位就各交易循环中，各作业项目所订 定的具体作业方法或作业程序及控制重点(管理项目)、判断项目及判断方法等。 交易循环作业类型项目涵盖公司所有营运活动的规定，依公司所属产业特性区 分为：销售及收款循环、采购及付款循环、生产循环、薪工循环、融资循环、 固定资产循环、投资循环、研发循环、关务循环及对子公司的监督管理等。

第八条 内部审计

（一）内部审计工作制度：即本制度，用以规范本公司内部控制制度实施架构及内部控制要项与执行方式以及内部审计工作事宜。

（二）内部审计实施：是对内部控制……
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