公告日期：2026-04-30

上海网达软件股份有限公司

二〇二五年度

审计报告

北京中名国成会计师事务所

（特殊普通合伙）

目 录

审计报告 1-5

合并及公司资产负债表 1-2

合并及公司利润表 3

合并及公司现金流量表 4

合并及公司股东权益变动表 5-8

财务报表附注 9-90

审计报告

中名国成审字（2026）第 4320 号
上海网达软件股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海网达软件股份有限公司（以下简称“网达软件公司”）财务报表，包括 2025年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了网达软件公司 2025 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及
2025年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则对公众利益实体的独立性要求，我们独立于网达软件公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1、事项描述

如网达软件公司财务报表附注三、24 与附注五、39 所述，网达软件公司
的营业收入包括：技术开发收入、技术服务收入、产品销售收入和租赁收入，2025 年度，网达软件公司实现营业收入 25,577.50 万元，因营业收入是网达软件公司的关键绩效指标之一，存在管理层为达到特定目标或期望而操纵确认时点的固有风险，因此，我们将收入确认列为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认，我们执行的审计程序主要包括：

（1）评价、测试网达软件公司与收入确认相关的内部控制设计、运行的有效性；

（2）选取样本检查合同，对合同及协议进行分析，判断履约义务的构成和控制权转移的时点，并考虑收入确认的会计政策以及收入确认时点是否符合协议条款及企业会计准则要求；

（3）结合行业发展情况，区分业务性质、行业、产品、地域，从多角度分析网达软件公司营业收入的变动情况及原因；

（4）检查网达软件公司的销售明细表、验收单、结算单、发票、收款单据等，评估营业收入是否真实；

（5）选取客户执行函证程序，函证的内容包括：合同金额、项目进展、结算金额、开票金额、回款金额等，并对未回函的样本进行替代测试；

（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；

（7）检查收入在财务报表附注中的列报和披露。

（二）应收账款减值事项

1、事项描述

如网达软件公司财务报表附注三、11 与附注五、4 所述，截至 2025 年 12
月 31 日，网达软件公司应收账款余额为 15,234.49 万元，坏账准备余为3,146.09 万元。对于应收账款不同的信用风险特征组合类别的划分、预期信
用损失率的估计等，涉及重大的管理层的判断和估计，存在较大的估计不确定性，因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对应收账款减值，我们执行的审计程序主要包括：

（1）评价、测试网达软件公司与应收账款日常管理……
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