公告日期：2026-04-28

上海小方制药股份有限公司
财务报表及审计报告
2025 年 12 月 31日止年度

财务报表及审计报告

内容 页码
审计报告 1 - 5
合并及母公司资产负债表 6 - 9
合并及母公司利润表 10 - 11
合并及母公司现金流量表 12 - 13
合并及母公司股东权益变动表 14 - 17
财务报表附注 18 - 66

审计报告 - 续

德师报(审)字(26)第 P07227 号
(第 2 页，共 5页)
三、关键审计事项 - 续

产品销售收入确认

事项描述

如附注(五) 31 所示，本年度，小方制药的主营业务收入为人民币 524,695,833.89 元，均来自产品销售收
入。由于产品销售收入金额重大且是小方制药的关键业绩指标之一，因此，我们将产品销售收入确认作为关键审计事项。

审计应对

我们针对上述关键审计事项所执行的主要审计程序包括：

(1) 了解和评价小方制药与产品销售收入确认相关的关键内部控制的设计和执行，并测试其运行的有
效性；

(2) 查阅小方制药的主要销售合同，分析合同中的关键条款，评估其产品销售收入确认的政策是否符
合企业会计准则的规定，并检查该政策是否一贯执行；

(3) 从本年已确认的产品销售收入交易中抽取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合
同、客户订单、随货同行单及销售发票，以评估收入确认的准确性；

(4) 对主要客户实施函证程序，确认销售收入金额及往来科目余额；对回函差异，了解并核实原因，
评估其对收入确认的影响；对未回函的客户，执行替代性审计程序；

(5) 对于资产负债表日前后确认的产品销售收入，检查签收日期及收入确认记录等信息，以评估相关
收入是否确认在恰当的会计年度；

(6) 对主要客户进行背景调查，以评估交易的合理性。

审计报告 - 续

德师报(审)字(26)第 P07227 号
(第 3 页，共 5页)
四、其他信息

小方制药管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任

小方制药管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不……
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