公告日期：2026-04-30

广西柳药集团股份有限公司（合并）
审计报告

勤信审字【2026】第 1261 号

目 录

内 容 页 次

一、审计报告 1-5

二、已审财务报表

1.合并资产负债表 6-7

2.母公司资产负债表 8-9

3.合并利润表 10

4.母公司利润表 11

5.合并现金流量表 12

6.母公司现金流量表 13

7.合并所有者权益变动表 14-15

8.母公司所有者权益变动表 16-17

三、财务报表附注 18-117

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审 计 报 告

勤信审字【2026】第 1261 号
广西柳药集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广西柳药集团股份有限公司（以下简称“柳药集团”）财务报表，
包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了柳药集团 2025年12 月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于柳药集团公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

收入确认

1、事件描述

相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计” 31 所述
的会计政策、“五、合并财务报表项目注释” 44 及“十六、其他重要事项” 1分部信息（2）。

柳药集团合并财务报表 2025 年度营业收入 2,092,627.08 万元，与上年度相
比增长率为-1.21%。其中批发收入 1,600,674.31 万元，占当期营业收入总额的76.49%。司主要从事药品的批发配送业务，公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。

由于药品批发收入是公司营业收入的重要来源，同时考虑到公司日平均配送量大，其收入确认是否在恰当的财务报表期间可能存在潜在错报，因此，我们将收入确认定为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解、测试与销售、收款相关的内部控制制度的设计和执行情况；

（2）将公司财务账面收入与仓库进销存系统进行比对，核实收入的确认是否完整；

（3）抽查本期大额客户的购销合同或订单，检查订购货物的数量和单价等信息，确认本期收入确认金额的准确性；识别合同中的单项履约义务和控制权转移等条款，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；对于赊销业务，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、随货同行单、商品送达单及装车单等。对于现销业务，检查销售日报表与存款单、销售单等；

（4）对公司客户按……
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