公告日期：2023-12-06

关于大明电子股份有限公司

首次公开发行股票并在沪市主板上市
申请文件的审核问询函

有关财务事项的专项说明

容诚专字[2023]230Z3048 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

关于大明电子股份有限公司

首次公开发行股票并在沪市主板上市申请文件

的审核问询函有关财务事项的专项说明

容诚专字[2023]230Z3048 号
上海证券交易所：

根据贵所于 2023 年 8 月 25 日出具的《关于大明电子股份有限公司首次公开
发行股票并在沪市主板上市申请文件的审核问询函》（上证上审〔2023〕665 号）（以下简称“审核问询函”）的要求，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”）对大明电子股份有限公司（简称“大明电子”、“公司”、“发行人”）相关资料进行了核查，现做专项说明如下：

（如无特别说明，本问询函回复所使用的简称或名词释义与《大明电子股份有限公司首次公开发行股票并在主板上市招股说明书（申报稿）》中的释义相同）

问题 1.关于主营业务

根据申报材料，（1）发行人产品单价与部分可比公司平均单价差距较大，主要系细分产品存在一定差异；近年来，汽车行业呈现电动化、智能化的发展趋势，新能源汽车电子电器控制开关具有集成化、智能化的特点；（2）发行人部分产品销量与客户车型销量的比例波动较大；（3）2022 年，座舱中控系统收入有所下滑，驾驶辅助系统、座椅调节系统等产品毛利率下滑较多；（4）2022年，公司应收票据和应收款项融资占流动资产比例明显高于可比公司；2022 年商业承兑汇票余额增加，商业承兑汇票主要来自于长安汽车和一汽集团。

请发行人说明：（1）汽车行业和汽车电子行业的发展趋势，对公司细分产品应用前景和未来市场空间的影响情况，分析产品的市场竞争力；（2）结合公司的经营情况、研发情况、相关产品的财务表现，说明是否存在部分产品落后于产业发展或竞争力下滑的情况；（3）结合主要车型销售情况和公司产品所占比例，进一步说明相关产品销量与对应车型销量的匹配性；（4）2022 年公司应收票据和应收款项融资占流动资产比例明显高于可比公司的原因；（5）商业承兑汇票的期后兑付情况；（6）长安汽车和一汽集团结算政策的变化情况，商业承兑汇票结算比例的增加为其普遍政策还是仅针对发行人，发行人是否存在放宽结算政策促进销售的情况。

请保荐机构、申报会计师说明核查依据、过程，并发表明确意见。

回复：

一、汽车行业和汽车电子行业的发展趋势，对公司细分产品应用前景和未来市场空间的影响情况，分析产品的市场竞争力

（一）汽车行业和汽车电子行业的发展趋势

1、汽车行业发展趋势

（1）整车销量稳步增长，其中新能源车呈爆发式增长

2021 年和 2022 年，中国汽车销量分别为 2,627.5 万辆和 2,686.4 万辆，同
比增长分别为 3.8%和 3.4%，2023 年上半年，我国汽车销量达 1,323.9 万辆，

同比增长 9.8%。2022 年以来，新能源车呈爆发式增长，2022 年和 2023 年上
半年，新能源车市场占有率分别为 25.6%和 28.3%，逐步进入全面市场化拓展期，迎来新的发展和增长阶段。

（2）技术升级加快，新技术产品不断涌现

我国汽车市场整体呈现汽车品牌众多、车型整体集中度较低的特点。为应对激烈的市场竞争、保持品牌竞争力并持续满足消费者的需求变化，整车厂商不断推动车型更新换代、推出新车型，导致国内市场车型更新迭代速度加快、新车型开发和改款周期不断缩短。

从技术和产品发展趋势来看，汽车行业主要向电动化、智能化、个性化等方向发展，汽车正从单纯的机械电气化交通工具逐渐转变为多样化的综合性设备和全新的生活空间。汽车电子成为汽车电动化、智能化变革的核心要素。人们对驾驶的安全性、舒适性和娱乐性的追求，使得汽车电子技术的应用领域及应用比例日益扩大。

罗兰贝格预测，2019 年至 2025 年汽车电子相关的 BOM（物料清单）价值
量将从 3,130 美元/车提升到 7,030 美元/车，其中电动化 BOM 价值量提升 2,235
美元/车，智能化 BOM 价值量提升 1,665 美元/车。汽车行业车型数量增多、开发周期缩短、新技术普及加快进一步刺激技术革新和产品迭代，催……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。